基于SWOT分析的跨国企业税务筹划研究文献综述

随着经济全球化的深入发展，跨国企业在全球范围内进行资源配置和业务拓展，税务筹划作为跨国企业重要的财务管理活动，对其全球经营效益产生着重要影响。

本文采用文献综述法，对国内外关于跨国企业税务筹划的研究成果进行梳理和分析，首先阐述了税务筹划、跨国企业税务筹划等相关概念，并在此基础上对跨国企业税务筹划的影响因素、策略选择、风险防范等方面进行了梳理和总结，并对未来研究方向进行了展望。

关键词：跨国企业；税务筹划；SWOT分析；文献综述

为了更清晰地研究跨国企业税务筹划，需要对相关概念进行界定。

1.税务筹划税务筹划是指企业在遵守税法及相关法律法规的前提下，通过对经营活动、投资安排、财务管理等方面进行合理规划和安排，以达到降低税负、实现税收利益最大化的合法经营活动。

税务筹划的核心在于“合法性”和“目的性”，即在法律允许的范围内，通过合理的方式降低税负。

2.跨国企业税务筹划跨国企业税务筹划是指跨国企业集团利用各国税法差异以及国际税收协定等，对集团整体经营活动、资金配置、利润分配等进行的统筹安排，以达到降低全球整体税负、提高集团整体税后收益的目的。

与一般企业税务筹划相比，跨国企业税务筹划更加复杂，需要考虑的因素更多，涉及的税种更广，面临的风险也更大。

近年来，国内外学者对跨国企业税务筹划的研究取得了丰硕的成果，研究内容涵盖了税务筹划的动因、模式、影响因素、风险挑战以及应对策略等多个方面。

（一）跨国企业税务筹划的动因与模式
早期研究主要集中于跨国企业税务筹划的动因，认为跨国企业进行税务筹划的主要动因是各国税制差异以及国际税收规则的不完善。