1. 研究目的与意义

近年来，上市公司财务舞弊事件频频发生，舞弊手段也日益多样化，从而导致发现舞弊行为的困难性提高。

2020年4月，瑞幸咖啡公开承认财务造假22亿人民币，导致股价暴跌80%，继而在之后宣布退市。

上市公司财务舞弊的行为引起了我的兴趣。

2. 课题关键问题和重难点

关键问题： 1、国内外上市公司财务舞弊现状分析：财务舞弊的手段以及由财务舞弊带来的影响；2、国内外上市公司进行财务舞弊的原因：外部原因（审计机构服务失责）和内部原因（上市公司内部控制不完善）；3、总结国内外公司针对财务舞弊提出的建议与对策：加大会计报告舞弊的惩罚力度、完善公司内部治理体系等。

难点及解决措施：1、对比国外上市公司财务舞弊手段及原因，结合瑞幸咖啡所在环境分析国内财务舞弊的手段及原因，总结提炼。

2、结合定量分析和定性分析方法，提炼和总结针对出现的财务舞弊的内部原因和外部原因，对国内外上市公司提出合理有效的决策建议。

3. 国内外研究现状（文献综述）

上市公司作为全球经济发展的重要组成部分，在随着行业不断发展的同时，也面临着企业内部控制不完善和外部监管不到位等原因导致企业发生财务报表造假、财务凭证造等财务舞弊行为的发生，尤其2020年因为新冠疫情的影响，间接导致了我国生产力水平、物价水平发生重大变化，历史成本可能会高于编制报表时的市场价值，从而导致高估成本，低估利润的现象，继而导致财务报表真实性出现问题。

同时，部分公司可能为了自己的利益进行利润造假，财务造假的行为，都对我国经济造成了巨大损失。

因此，识别上市公司财务舞弊的手段及原因非常重要，并据此制定出相应的对策与方法。

4. 研究方案

应着重说明本课题的目标，课题研究拟采用哪些方法和手段，完成论文的实验条件等。

主要通过对国内外学者对上市公司财务舞弊结合瑞幸咖啡财务舞弊具体分析，寻找研究上市公司进行财务舞弊的手段、原因（外部原因和内部原因）以及治理措施。

研究方法：主要通过案例分析法、文献研究法和描述性研究等研究方法。

5. 工作计划

1)查阅上市公司如何进行财务舞弊、财务舞弊的原因以及如何治理财务舞弊的相关资料；进行文献的阅读及整理，写出文献综述；2)根据文献理论回顾，进行理论分析，初步建立分析框架； 3)进行实地调查及访谈，比较分析；进行研究课题最终成果的撰写工作；论文周计划：2022-2022-1学期第13周以前 完成选题。

第14-15周下达任务书，论文开题。

第16-19周完成开题报告、论文初稿（16周到校集中开题检查）。