1. 研究目的与意义

内部控制作为市场经济的一项基础工作, 已经成为企业管理活动的一个重要组成部分，引发各界的广泛关注。监管部门迫切要求上市公司建立健全内部控制制度，并希望借此提高内部控制的有效性，促进上市公司可持续发展。近年来发生的巴林银行、#8220;郑百文#8221;、银广夏、中航油这些会计舞弊事件用现实说明了内部控制有效性对于提高会计信息质量,保障公司的财产安全,减少财务舞弊事件,有效提高风险防范能力起着至关重要的作用。会计信息质量是企业对外披露的重要信息，直接影响到信息使用者决策行为的效率和后果，决定着资本市场的有效程度和社会资源的配置效率。随着价值投资理念的普及，人们越来越把上市公司的会计信息和财务报告视为其投资决策的重要参考依据，对会计信息质量提出越来越高的要求。基于上述现状，本文进行上市公司内部控制的有效性与会计信息质量探析，通过分析其影响因素，二者之间的相关性，找出存在的问题并寻求有效的改进方法。

2. 研究内容和预期目标

一、关于上市公司内部控制的现状、成因、原则、目标，如何衡量上市公司内部控制的有效性，内部控制有效性的影响因素

二、会计信息质量的现状、成因，如何评价会计信息质量，会计信息质量的影响因素

三、上市公司内部控制的有效性与会计信息质量的相关性分析

3. 国内外研究现状

1. coso 报告提出：内部控制是由企业董事会、经理当局以及其他人员为达到财务报告的可靠性、经营活动的效率和效果、相关法律法规的遵循等三个目标而提供合理保证的过程。该报告还认为内部控制涵盖了五大要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与交流和监督评审。这五大要素与前述三大目标构成了内部控制的完整体系。从这个解释中可以注意到内部控制与财务报告可靠性的关系。我国 2009 年 7 月开始实施的《企业内部控制基本规范》也规定企业应当结合内部控制监督情况，定期对内部控制的有效性进行自我评价，并要求出具内部控制自我评价报告。同时也指出了内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营的效率和效果，促进企业实现发展战略。由此可见，内部控制对会计信息披露质量有着至关重要的影响。

2. ashbaugh skaife 等(2006)研究了内部控制及其纠正对会计应计项目质量的影响。研究发现：①披露了内部控制缺陷的公司应计项目质量比没有报告的公司低；②那些经审计师证实其以前的内控缺陷得到纠正的公司应计项目质量有所提升，而没能纠正的公司应计项目没有改善；③那些在连续几年里审计师对内控的评价意见有变化的公司，应计项目质量也随着内控质量的变化而变化。

3. doyle 等指出低质量的内部控制主要通过两条途径降低财务信息质量：一是内部控制越弱，经理人越不能可靠地确定应计项目余额，这种无意的错误将导致财务信息噪音更多，可靠性更差；二是内部控制越弱的公司，经理人员越容易越过内部控制有意高估或低估应计项目余额。

4. 计划与进度安排

①2022年12月：在搜集并阅读资料后写出开题报告；

②2022年1月：广泛搜集与选题有关的文献资料，仔细研读，了解国内外与选题相关问题的研究现状、成果、观点，为撰写论文找准切入点，理清思路并写出论文提纲；

③2022年2-3月：完成初稿，重点解决写作中遇到的问题和难题。

5. 参考文献

[ 1] 袁斌, 上市公司内部控制对会计信息披露质量的影响研究.2010，10

[ 2]ashbaugh #8211;skaife, h, collins, d, kinney．thediscoveryandreportingofinternalcontrol deference prior to sox --mandated audits. w . 2006

[ 3] doyle，j．，w．geand．mevay．accrua1sandqualityandinternal controloverfinancial reporting．working paper．new york university，2006，2