内部控制审计在上市公司中的应用—以新华制药为例开题报告

1. 研究目的与意义

研究目的：通过对某类上市公司报表的研究，对披露的内部控制审计情况进行了分析,发现实务中存在内部控制自我评价不到位、设计与执行存在缺陷等诸多问题。

研究意义：提出应明确内部控制审计业务的性质、尽快推出内部控制规范应用指南和内部控制审计准则等相关建议,为内部控制审计提供更好的发展。

2. 国内外研究现状分析

（一）国外研究现状国外很早就产生了对内部控制进行信息披露的要求,美国的内部控制审计发展历史最为悠久,因此也最具有借鉴意义。

随着1977年美国《反国外贿赂法案》的颁布中对内部控制的要求,上市公司开始建立内部控制体系,并委托注册会计师对其内部控制进行审计。

1987年,在美国注册会计师协会、美国会计学会、内部审计师协会、财务经理协会以及全国会计师协会等机构的赞助下,成立了专门研究内部控制问题的委员会,并于1992年9月发布了《内部控制:整体框架》报告,首次系统、全面地对企业内部控制进行了详细的分析和阐述。

3. 研究的基本内容与计划

研究内容： 1、 对内部控制审计国内外发展趋势的阐述 2、 对内部控制审计对上市公司应用的探讨 3、 某类上市公司报表所存在问题的研究 4、 对于存在问题改进提出一些建议研究计划：每天保证一定的工作时间,找好相关资料,做好功课,有计划的保证质量的完成工作。

进度安排：2015.12.17──2015.12.31 搜索资料，确定论文题目 2016.01.01──2016.01.16 研读文献，完成开题报告 2016.01.17──2016.03.31 收集资料和数据，熟悉内部控制审计，探索其在上市公司中的应用 2016.04.10──2016.05.20 补充完善论文 2016.05.24──2016.06.06 为论文答辩做准备

4. 研究创新点

本文的特色在于对某类上市公司的报表进行探究，并在此基础上探索实务中存在的问题，提出一些意见。

创新在于在问题的探索中，对报表中的问题进行探究，，完善内部控制审计理论体系，给内部控制审计发展提供意见。