会计师事务所内部控制的研究——以瑞华会计师事务所为例开题报告

1. 研究目的与意义

从今天我国大小企业的发展来看，影响其经营状况的因素愈来愈多，市场竞争也是日趋激烈，会计事务所作为连接政府和企业的桥梁，所有者和经营者之间的纽带，其自身作为一个企业的同时也在为其他的企业进行服务。

现阶段许多会计事务所都因为处理业务操劳奔波，缺乏对事务所内控制管理研究分析的时间和精力，导致云峰违约事件、安然事件、施乐公司、云南绿大地比比皆是。

因此，对会计事务所的内部控制进行研究，不仅可以提高事务所员工职业道德水平，加强事务所的工作效率，树立更好的中介服务形象，营造一个更良好的事务所工作环境。

2. 国内外研究现状分析

国内：刘晓光（2006）将研究的重点集中在对事务所治理结构的分析上，较为详细的探讨了在事务所内部治理过程中所存在的一系列问题，来促进会计师事务所内部治理机制的进一步完善有其重要的现实意义骆育敏（2014）对于国内会计师事务所治理结构的基本情况给予了较为具体的阐述，通过就形成这些情况的原因分析，指出行业管理建设的进一步强化，与内部治理的持续完善是十分必要的。

国外：（1）raymond（1994）在其发表的论文当中提出了一个能够支持事务所内部质量控制持续优化的模型，其将审计业务同全面质量管理结合起来共同支持有效控制的实施美国注册会计师协会在1988年发布名为《会计报表审计中对内控结构的关注》的文件，该公告认为对于企业而言内部控制体系这一概念并不是特别准确，而内部控制结构则恰好能够说明企业内部的复杂联系，它通过各项政策的制定和实施，推动企业实现其既定的宏伟目标。

（2）david（2002）认为会计事务所内控程序的建立需要涵盖人员素质、一般方针、实务及审计管理，以为进一步健全内控制度提供积极引导。

3. 研究的基本内容与计划

第一章 引言 首先阐述选题背景和研究意义，从当代经济背景及会计师事务所行业背景引入主题，提出规范会计事务所内部控制的必要性，再对搜集的中外文献进行综述和评价，列出要研究和拟解决的问题。

第二章 对会计师事务所执业质量控制理论进行概述，列出会计事务所执业质量控制的具体内容，同时阐述风险、风险管理及管理过程和方法。

第三章 分析会计事务所执业控制现状及其原因分析，找出当前事务所执业质量控制所存在的问题并分析安然公司和云峰违约这两个失败案例。

4. 研究创新点

结合本人在会计师事务所已经从事一段时间以及未来将持续的实际经验，紧跟事务所发展在实践中发现并分析问题，对影响会计事务所控制管理因素进行分析。

在如何完善会计师事务所的内部控制方面，结合会计师事务所实务提出具体建议。