全面风险管理在企业中的应用研究开题报告

在经济全球化和信息化程度不断提高的背景下，市场竞争日益激烈，全面风险管理已成为21世纪企业可持续发展的必走之路。全面风险管理是指企业围绕总体经营目标，通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立健全全面风险管理体系，包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统，从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。市场经济是风险经济，在建立社会主义市场经济体制的过程中，风险普遍存在，风险管理的目的不是消灭风险，而是控制、利用风险，创造价值。加强企业的风险管理，有利于企业进一步强化内部控制，减少企业损失，增加企业的效益，实现企业整体目标，提升企业价值。

在市场经济不断发展的现今社会，全面风险管理已不仅仅局限于金融行业，在各行各业，对于企业来说都非常重要，因而希望能通过对于全面风险管理课题的研究，在非金融行业得出成果，帮助企业提升风险管理能力，对于企业的长远发展有着重大意义。

企业的经济发展不可避免地伴随着风险，全面风险管理是对于已存在风险的一种控制，国外对于全面风险管理的研究较为深入和系统，在不同行业领域都有较为丰富的研究成果，而我国的研究多数仍然集中在金融行业。本文意在以S公司及其所在行业为例，对金融之外的行业领域利用全面风险管理进行分析，并提出相应建议。

具体而言，拟解决的问题如下：

（1）通过查阅国内外文献，介绍全面风险管理的定义、发展及实际应用；

（2）分析全面风险管理所针对解决的问题，并如何在企业中构建全面风险管理；

（3）介绍在S企业中存在的问题，分析如何通过全面风险管理解决所述问题；

（4）在S企业中构建具体的全面风险管理方法，提供相应可行全面风险管理建议；

（5）总结本文中存在的不足，提出进一步改进方案。

一、国外研究综述

国外对风险管理研究较早，在理论和现实层面都有着较为深入、系统的研究成果。著名的风险管理顾问费利克斯#183;克洛曼(H.Felix.Kloman)和约纬#183;海门斯(YacovY.Haimes)(1971)对企业风险管理的要素提出了自己的解释。他们认为，企业风险管理要素的观点是基于企业作为#8220;系统#8221;这一结构的，该观点认为企业风险管理过程可以被看作是一种信息系统，在这样一个系统中，企业风险管理者处于一个复杂的信息系统的中心位置，该系统不断地向风险管理者发送有关企业风险和不确定的信息，反过来，风险管理者也不断地把关于对风险和不确定的反馈信息传递给组织的有关职能部门和有关人员。之后，Zolkos, Rodd(1998)认为企业全面风险管理需要全新的观念，从股东的角度讨论了有效的风险管理框架对企业自我控制能力的提高具有深远意义。美国风险管理学家GleasonJ.T.(1999)将其概括为三个方面：（1）对企业所面临的所有风险做出准确和及时的测量，（2）建立一种过程用以分析企业总风险在生产经营业务范围内如何进行评估，（3）在企业内部建立专门负责风险管理的部门,以控制企业风险和处理企业风险发生所带来的损失。此外，Kakoli Bandyopadhyay等(1999)分析了信息技术在组织中的应用环境,提出了包括风险识别、风险评估、风险应对措施和风险监控四个部分的全面风险管理框架和过程,认为利用这个过程可以有效降低信息技术应用过程中组织的损失。Deloitte则在2005年研究提出了ERM框架设计的原则及在实施时需要注意的一些问题,并且列示了许多已经成功实施了COSO-ERM整合框架企业的经验。Laura de Zwaan等(2011)通过对澳大利亚的国有和私营企业的调查研究,分析了内部审计对企业风险管理框架体系构建和实施的影响。

另外，国外学者对于风险管理实施的研究比较多，Beasley,M.S.等(2006)通过对123个企业或组织进行数据收集分析,研究了全面风险管理实施过程中的影响因素,发现全面风险管理的实施与设立首席风险官、董事会的独立性、CK)与CFO对全面风险管理的支持有关,同时与企业的规模、行业、外部审计政府监管的完善性有关。J.R.S. Fraser (2008)通过分析研究企业实施全面风险管理过程中常见的十大误解，提出了企业构建实施全面风险管理时应当注意的问题，包括企业风险文化的建设，一体化的风险管理，风险偏好和风险管理策略的制定等。K.Muralidhar (2010)通过对中东石油行业中六个企业的实证研究，评价了石油、天然气企业的全面风险管理现状，识别全面风险管理应用和实施的阻碍因素，发了全面风险管理在石油和天然气企业中的最佳实践方法。Nava Subramaniara等(2011)通过对Tenneco等经营失败的公司进行实证研究,总结了六条对企业全面风险管理有价值的经验。

二、国内研究综述

我国的风险管理起步较晚，企业的风险管理相对薄弱。2006年6月，国务院国资委发布了《中央企业全面风险管理指引》(以下简称《指引》)，标志着中央企业开始实施全面风险管理。《指引》对于中央企业的风险管理而言。具有前瞻性和指导性。它是在对我国过去20多年来国有企业因风险失控而造成的大量损失的教训进行反思的基础上，又参考、借鉴发达国家已经颁布的风险管理体系框架、风险管理标准而提出的。随后，任晨煜,孙凯(2006)解读了中央企业全面风险管理指引主要内容，分析其出台的必要性，并针对我国实施全面风险管理存在的问题进行分析。徐娅雯,章文芳(2008)通过分析COSO委员会先后发布的两个⑶SO框架,研究了全面风险管理框架的演变历程以及内部控制和风险管理的发展趋势,并分析了其对我国风险管理的启示和借鉴作用。李红侠(2009)介绍了巴塞尔新资本协议的框架和内容,认为不健全的金融监管和金融体系是全球金融危机的根源,分析了巴塞尔新资本协议对金融行业风险防范的作用和意义。

对于风险管理在国内的实际应用研究，刘天旭(2005)在分析我国商业银行风险管理现状的基础上,探讨了商业银行实施全面风险管理的思路和方法。曾忠东(2006)分析研究了国际保险业全面风险管理相关的理论和实践,并针对全面风险管理理论在我国保险业中的应用做了探索研究。运怀立(2007)从理论和实证两方面对现代钢铁企业全面风险管理进行研究，将一种新的模糊故障树分析法应用于实际的钢铁企业，并提出了现代钢铁企业构建实施全面风险管理的流程。郭保民(2011)针对我国商业银行治理结构不完善、风险管理流程不规范等问题，提出构建全面风险管理体系的思路，包括完善治理结构、加强内部环境建设以及规范全面风险管理流程等。张鹏、李克川(2011)概括总结了商业银行功能演进的内在规律的基础上，提出未来一段时间内我国商业银行的功能演进应该向多功能国际化发展，为客户提供差异化、多样化的金融服务。总体来说，国内对于全面风险管理的应用研究主要集中在银行、保险等金融行业，在其他行业的应用仍有较大空间可以施展。

论文研究各时间段内容如下：

[1] TheCommittee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission EnterpriseRisk Management Framework [J], Draft, July2003.

[2] Kakoli Bandyopadhyay,Peter P. Mykytyn, Kathleen Mykytyn. A framework for integrated riskmanagement in information technology [J], Management.

[3]Deloitte Enterprise risk management - A practical approach. http://www.deloitte.com.

[4] Laurade Zwaan,Jenny Stewart, Nava Subramaniam. Internal audit involvementinenterprise risk management [J], Managerial Auditing Journal, 2011, 26(7):586-604.

[5] Mark S.Beasley, Richard Clune,Dana R. Hermanson. Enterprise risk management:Anempirical analysis of factors associated with the extent of implementation[J]. Journal of Accounting and Public Policy, 2005, 24: 521-531.

[6] J.R.S.Fraser. Ten common misconceptions about enterprise risk management [J].StrategicDirection, 2008, 24(7):7.

[7] K.Muralidhar.Enterprise risk management in the Middle East oil industry: An empirical investigationacross GCC countries [J]. International Journal of Energy Sector Management, 2010,4(1):59-86.

[8] NavaSubramaniam, Lisa McManus, Jiani ZhangElena Demidenko, et al. The fall of TennecoInc.: Six valuable lessons of enterprise-risk management [J].Strategic Direction,2011,25(5): 15-17.

[9] 季皓.国外企业风险管理研究综述[J].财会通讯.2009(2):14

[10] 任晨煜,孙凯.解读《中央企业全面风险管理指引》[J].财务与会计,2006(8):13-15.

[11] 徐娅雯,章文芳.COSO框架的演化及其对我国的启示[J].会计之友,2008(6):103-104.

[12] 李红侠.金融危机背景下的巴塞尔新资本协议和商业银行风险管理[J].新金融,2009(1):21-26.

[13] 刘天旭.对国有商业银行实行全面风险管理的思考[J].商业研究,2005(9):14-16.

[14] 曾忠东.保险企业全面风险管理(ERM)研究[D].成都:四川大学,2006.

[15] 运怀立.现代钢铁企业全面风险管理理论与实证研究[D].天津:天津大学管理学院,2007.

[16] 郭保民.论商业银行全面风险管理体系的构建[J].中南财经政法大学学报,2011(3):80-85.

[17] 张鹏,李克川.对我国商业银行功能演进的考察[J].金融发展研究,2011,(2).