我国个税递延型养老保险资金运作风险的测度研究——以上海市为例开题报告

1. 研究目的与意义、国内外研究现状（文献综述）

一、课题意义目前，我国人口老龄化形势严峻，同时，鉴于我国的养老保险体系不够成熟，基本养老保险、企业年金、个人商业养老险三大支柱发展严重不均衡；养老资金缺口大、政府筹资能力有限。

在这样的背景之下借鉴国外模式，发展商业养老保险意义明显。

个税递延型商业养老保险因其国际推行的普遍性，对投保人和保险企业的激励性，对国家和社会的可行性，从而成为我国缓解养老问题的新方法。

2. 研究的基本内容和问题

一、研究目标在经济新常态下,我国保险业必须关注资金运用风险、交叉传递风险、信息安全风险等错综复杂的风险因素,保险资金运作更是面临诸多严峻挑战。

因此,在利率市场化与寿险费率改革的大背景下,保险公司资金运用效率水平的稳步提升,对于促进市场的充分竞争,增强公司的资金实力具有不容忽视的实际意义。

国内发展个税递延型养老保险存在资金运作效应上的问题有待解决。

3. 研究的方法与方案

一、研究方法(1)文献研究法本课题通过大量研究国内外关于个税递延型养老保险的相关文献，归纳总结延税型养老保险的一般发展框架;再结合我国实际情况，提出适合我国的发展模式。

文献涉及的领域包括社会保障、税收、经济学以及管理学等方面。

文献类型以一次文献和二次文献为主。

4. 研究创新点

本课题创新点主要集中在以下两个方面:首先，选题较为新颖，个税递延型养老保险在我国尚处于试点阶段，对于个税递延型养老保险的研究总体而言，学者们的研究几乎都集中于研究其税收政策，对于其保险资金的运用效应研究甚少。

其次，本课题将运用定量方法测算个税递延型养老保险的资金运用效应，并给出最佳的投资组合范围建议。

但是由于个税递延型养老保险的试点工作尚未开始，缺少相关的事实数据，定量分析也是基于大量假设进行的，准确度不高，这是本文最大的不足。

5. 研究计划与进展

2016.12.1－2016.12.31：做前期准备，收集资料，查阅文献资料，与老师沟通后确定选题并且完成申报课题；2016.12.31－2017. 01.18：进一步查阅文献资料，撰写开题报告；2017.1.18－2017.3.31：撰写论文，提交中期检查表；2017.3.31－2017.4.24：做后期准备工作，将书面资料进行整合，提交论文草稿，根据指导老师评阅意见修改；2017.4.24－2017.5.10：修改完善草稿，完成最终的定稿，提交论文定稿；2017.5.17左右：论文答辩；2017.5.26之前：提交论文终稿。