基于居民收入差距调节的税制结构改进研究开题报告

1. 研究目的与意义

2015年1月，中国国家统计局20号发布数据显示2014年全国居民收入基尼系数为0.469。这是自2009年以来我国基尼系数的六连降，但依然超过了国际公认的0.4的贫富差距警戒线。这引起了我对我国个人收入分配问题的好奇，我希望能通过对与个人收入分配息息相关的我国税收制度与财政政策的研究来探讨我国财政政策对个人收入分配效应的影响。

2. 研究内容和预期目标

通过国内外关于税制结构、收入分配和财政政策等各方面文献的回顾与提炼，找到介于税收制度与财政政策下对个人收入的分配效应的不同影响，来分析并希望能得到更加合理有效地缩小社会贫富差距的方法。

我国收入分配差距现状及财政政策

摘要

3. 国内外研究现状

众所周知，社会贫富差距过大对一国的社会稳定会起到不良的影响，而个人收入差距的调节主要依靠政府财政两大手段，即代表收的税收和代表支的转移支付，制定适宜的税收制度与运用适当的财政措施才能更加有效对个人收入差距进行合理调节。而在涉及税收调节收入分配的文献中，国外学者更多的是采用实证分析，并主要从税收角度对收入再分配的研究，并且喜爱从一个税种的变动对收入分配影响的角度出发进行研究，国外学者也倾向与通过结合其他再分配手段来提高税收制度整体的再分配效果，而几乎没有单单从税制结构来对收入分配的效应进行分析。另外，国外的研究方法多是进行了理论、数学公式的推导，或者是进行单纯实证分析。对于收入分配越不公平，越应加大再分配力度，并从调整税制结构入手，在长期下，所得税能比间接税更好地对高收入进行再分配。在收入不平等的国家中，更加依赖于通过间接税来达到再分配的目的，并且在发展中国家所得税的再分配作用有限。

国内对于税收调节收入分配的研究，倾向基于理论上的分析。国内学者对于税收对于个人收入分配起正作用一致同意，但由于我国税制结构是以间接税为主体的税制结构，国内学者大多认为直接税对个人收入分配效应的作用没有体现出来，我国的税制结构存在着不合理。在税收对我国经济调节功能的研究中，一部分学者是从具体的税种角度出发，一部分学者是从整体的税收制度出发。税收调节收入功能从长期来看依赖于税种结构的调整，但在现阶段还只能依靠对具体税种的调整和改革来缓和收入不公，我国当前以间接税为主体的税收体系一定程度对个人收入调节产生了不良影响，而个人所得税对于收入中的工薪阶层的影响不尽相同，以劳动所得为主要报酬的人群比以非劳动所得为主要报酬的人群在个人所得税上损失更大，个人所得税并没有发挥出本应当该有的效果，偏离了其原本的目的。

4. 计划与进度安排

通过对国内外各类文献的研究，整理和总结，基于中国税收数据的选择，处理和分析，从理论出发，并结合实际，对实际存在问题进行估量和分析。侧重于中国的税制结构下，对与个人收入分配效应的影响，对税类，税种以及税收的征管模式进行讨论，通过对税前税后的中国个人收入水平的基尼系数研究分析，通过计算得出的MT指数的研究分析，对中国现行税收制度下的个人收入分配效应的影响，找到其中的优点和不足，并能希望通过结合一定的财政政策能更好对社会贫富差距问题进行改善。

5. 参考文献

1、income distribution and tax structure: empirical test of the meltzer#8211;richard hypothesis[j]. european economic review . 2003 (4)

2、emmanuel saez.direct or indirect tax instruments for redistribution: short-run versus long-run[j]. journal of public economics . 2003 (3)

3、jenny de freitas.inequality, the politics of redistribution and the tax mix. public choice . 2012