中国农业上市公司审计风险成因及对策分析开题报告

1. 研究目的与意义、国内外研究现状（文献综述）

本课题意义：　　最近，万福生科爆出财务舞弊丑闻，2012年9月14日，上市不满一年的万福生科就因涉嫌违反有关证券法律法规，被湖南证监局立案稽查。

同年11月23日，深圳证券交易所发布公告称，因万福生科2012年半年度报告中存在虚假记载和重大遗漏，导致财务报告盈亏方向发生变化，情节严重，给予公司及相关当事人公开谴责的处分。

据分析，万福生科2012年半年年度报告中虚增营业收入1.88亿元，虚增营业成本 1.46亿元，虚增净利润4023.16万元，此恶劣的作假行为深深地打击了广大投资者的积极性，并且严重破坏了中国资本市场的经营秩序。

2. 研究的基本内容和问题

研究目标：　　本文旨在通过案例分析、描述性分析等方式对农业上市公司现状作出描述，利用已发生的案例和相关数据实证分析的结果提出农业上市公司审计风险的成因，并提出具有针对性的审计对策，以期丰富完善农业上市公司审计方法，为降低农业上市公司审计风险做出贡献。

研究内容：根据ccer数据和证券交易所披露的信息，统计分析农业上市公司近五年财务舞弊比例，与其他行业对比分析其财务舞弊特殊性；通过查阅相关文献和分析现有农业上市公司农产品种类，结合万福生科舞弊案例的分析结果，总结归纳农业上市公司经营风险和检查风险的主要组成因素；结合农业企业财务舞弊情况和风险构成提出我国农业上市公司审计风险的主要成因并作出分析；针对以上分析结果提出解决方案。

拟解决的关键问题：样本的筛选，筛选确立农业上市公司统计样本和其他行业对照样本。

3. 研究的方法与方案

研究方法：统计分析法　　运用spss、stata等统计学工具，将数据进行汇总、筛选、分析，并以图表的形式直观地展现出来。

资料研究法　　通过查阅相关文献，归纳总结国内外既有的研究成果，了解相关指标行业数据，为本文提供理论依据。

案例分析法　　通过对万福生科财务数据、舞弊手段和舞弊过程的分析，探索农业上市公司财务舞弊特征和审计切入点，为审计风险成因的提出提供事实依据。

4. 研究创新点

特色或创新之处　　　项目基于2012-2013最新的案例分析和数据信息，更具有时效性和研究价值。

　　　以往的研究大都以上市整体为研究对象，以某一行业尤其是处于弱势的农业企业为研究对象的很少，而本项目以农业上市公司为研究对象，更具有针对性，充分地体现了以农为本的思想。

　　　本文以规范性研究为主，有别于运用已有审计风险模型进行的实证研究，有利于提出更为新颖的审计风险对策。

5. 研究计划与进展

时间 阶段 预期进展2013年11月2013年12月 知识储备申报阶段 学习相关理论知识、熟悉调查方法、查阅文献资料、研究已有学术成果，确定课题并完成申报工作。

2013年12月2014年1月 数据取得处理阶段 通过ccer数据库获得数据，根据取得的数据，应用描统计分析法对数据进行处理，根据需要整理处理结果。

2014年1月2014年2月 规范性分析阶段 根据初步的案例分析和统计分析结果，进行进一步推演分析。