关于企业内部审计外部化的问题探析——基于中小企业的视角开题报告

1. 研究目的与意义、国内外研究现状（文献综述）

研究背景：

我国目前的审计体系包括三类：内部审计、政府审计和社会审计。内部审计在我国的审计体系中占据非常重要的部分，同时也是公司治理和内部控制的重要措施之一。随着企业规模的扩大、市场竞争的逐渐加剧，人们对内部审计的职能要求也越来越高，加强内部审计已成为必然趋势。与此同时，为了适应外部环境的变化、加强审计效率及出尽企业自身的发展，企业的内部审计也面临着新的发展，内部审计不再是单纯的业务导向审计，而是在向综合型管理导向审计方向发展。内部审计外部化，亦称内部审计外包，是指组织通过契约委托给组织外部的机构执行审计工作，履行内部审计职能。

一般来说，内部审计工作理应交给企业内部审计机构来完成。但自上个世纪90年代以来，国际上已经有很多企业实行内部审计外部化，当时企业将非核心业务的审计工作部分或全部通过契约的形式外包给委托机构的做法已经屡见不鲜。企业这样的做法可以优化组织流程，使企业可以不被非核心业务所牵连，提高企业的生产经营效率。但是内部审计外部化也存在着很多争议，随着外部化优势的产生也伴随着很多劣势的存在，这些劣势的存在对企业的长远发展不利，如对于企业文化的构建、随业务外包而产生的企业内部信息流失等。这些问题的存在让很多组织与研究人员产生争议。

研究意义：

2. 研究的基本内容和问题

研究目标

本课题旨在研究内部审计外部化在中小企业的现状及存在的问题，分析了内部审计外部化的含义、理论、外包的使用形式以及中小企业中实施内部审计外部化存在的问题，最后又通过具体的案例来加以概述内部审计外包在具体案例中应用及得到的启示。

研究内容

3. 研究的方法与方案

研究方法：

（1）文献研究法：查找了国内外各种研究文献及理论，借鉴及引申了相关的研究成果。

（2）案例分析法：通过对其中一些案例的分析与启示，更进一步了解了内部审计外包在中小企业的具体应用情况。

4. 研究创新点

特色或创新之处

首先，本文从中小企业来做为切入点来进行内审外包的分析，研究内审含义的演变及内审外包形式的应用分析，总结概括了作者眼中的内审及内审外包的含义；其次，分析了与内审外包有关的各种理论，从跨学科研究的角度分析了内审外包对企业的影响；最后再结合X公司内审外包的案例进行实例分析。

5. 研究计划与进展

预期结果：通过中小企业内部审计外部化的研究，从理论和实践两个角度对内审外包在中小企业的现状及发展情况进行了阐述，并丰富了本人的专业知识水平。本课题预期以毕业论文的形式表现。

研究计划：