上市公司盈余管理与审计质量关系研究——以A股采掘业为例开题报告

1. 研究目的与意义、国内外研究现状（文献综述）

本课题意义：

2002 年爆发的安然事件、世通事件以及安达信会计师事务倒闭，使得广大投资者对独立审计的社会公信力产生了怀疑，认为审计师提供的审计服务质量低下，经过注册会计师审查的财务报表并没有反应出企业的真实经营状况，审计师没有履行好其职责。

我国资本市场发展不成熟以及一些上市资格的硬性指标等，使得壳资源对于上市公司的吸引力非常大，为了能够获得上市资格、配股等机会，企业管理层不遗余力的实施盈余管理行为，造成我国资本市场上审计失败案例总是在不断的发生，无疑交易操控型盈余管理行为在我国资本市场上也是存在的。

2. 研究的基本内容和问题

研究目标

本文把盈余管理与审计质量结合，研究两者的相关性。在对公司的监督中，希望找到进一步督促审计人员提高审计服务、水平提高会计师事务所审计质量的方法；在对会计信息使用者能在一定程度上帮助其判断管理层提供财务报告的准确性，保护中小投资者的利益。

研究设计

3. 研究的方法与方案

研究方法

（一）本文采用规范研究与实证分析相互结合的方法进行研究。

（二）规范研究部分主要从国内外对真实活动的盈余管理及独立审计质量的研究入手，分析了既有的研究成果，进而对两者的概念、相关的衡量指标等理论进行了梳理。

4. 研究创新点

特色或创新之处

（一）项目基于2012-2014最新的案例分析和数据信息，更具有时效性和研究价值。

（二）以往的研究大都以上市整体为研究对象，以某一行业尤其是处周期性突出的采掘业为研究对象的很少，而本项目以采掘业上市公司为研究对象，更具有针对性。

5. 研究计划与进展

2014年11月2014年12月，知识储备申报阶段。学习相关理论知识、熟悉调查方法、查阅文献资料、研究已有学术成果，确定课题并完成申报工作。

2014年12月2015年1月，数据取得处理阶段。通过ccer数据库获得数据，根据取得的数据，应用描统计分析法对数据进行处理，根据需要整理处理结果。

2015年1月2015年2月，规范性分析阶段 根据初步的案例分析和统计分析结果，进行进一步推演分析。