上市公司关联交易审计风险研究开题报告

1. 研究目的与意义、国内外研究现状（文献综述）

1.1研究背景关联交易是指一公司或其附属公司与在该公司直接或间接拥有权益、存在利害关系的关联方之间所进行的交易。

关联交易是在跨国公司、母子公司制及总分公司制得到广泛运用时出现的。

关联交易具有促进企业规模经营、降低交易成本、提高企业竞争能力等功能,因而在实践中得到广泛运用,并逐渐为各国法律所确认。

2. 研究的基本内容和问题

2.1研究的目标1．从关联方关系及其交易的特征入手,分析我国上市公司现存的关联方交易问题和情况。

2． 从理论分析和实证分析双重角度对我国上市公司关联方交易和审计风险的关系进行研究。

3． 规范企业关联方关系及其交易，保证上市公司财务报表的真实、准确,减少企业审计风险。

3. 研究的方法与方案

3.1研究方法在对国内外学术界、理论界专家、学者意见的归纳、总结,对国内外资料进行分析、比较的前提下,对上市公司关联交易审计风险进行了系统的研究,并在此基础上提出相应的防范措施。

具体研究方法为:(l)归纳、比较、规范分析法。

通过对关联方关系、关联交易界定的规范分析归纳、比较了上市公司关联交易的主要形式、交易的特点和交易的动机;通过对关联交易、关联交易审计特点的分析,归纳了关联交易审计风险的内涵、构成及特征。

4. 研究创新点

本文抓住上市公司利用不易显露的非公允关联方交易来粉饰财务报表这一普遍存在的问题,采用理论与实证相结合的研究方法,从关联方交易舞弊行为对注册会计师审计风险的影响程度入手,分别从重大错报风险和检查风险的方面进行研究,分析更容易导致经营失败和审计失败的关联方交易形式及风险类型,同时从关联方交易与审计风险互有影响的角度对二者进行关系的深入分析,并在此基础上对上市公司管理层未来对关联方交易工作的监管以及注册会计师未来的关联方交易审计工作给予建议和启示

5. 研究计划与进展

第一阶段（2014.12.202014.12.31）：申请并确定论文题目。

第二阶段（2015.1.12015.1.12）：开题报告的书写及修改。

第三阶段（2015.1.122015.3.10）：中期检查，提交材料。