内部控制审计对会计盈余质量的影响研究——基于沪深A股上市公司的经验证据开题报告

1. 研究目的与意义、国内外研究现状（文献综述）

一、课题意义 虽然内部控制审计仍然面临着成本过高、影响企业决策制定等颇多争议，但在美国sox法案的示范作用带动下，聘请外部注册会计师对企业的内部控制实施审计这一做法己被世界上越来越多的国家所借鉴。

2008年我国财政部等五部委联合下发《企业内部控制基本规范》(简称《基本规范》)，并随后颁布企业内部控制配套指引，要求上市公司对本公司内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告；会计师事务所对财务报告内部控制的有效性进行审计、出具审计报告。

由此，内部控制审计在我国上市公司中开始实施。

2. 研究的基本内容和问题

一、研究目标首先，通过搜集内部控制审计的相关数据来了解目前我国上市公司的内部控制审计报告披露状况。

然后，在前人研究的基础上，通过实证研究进一步分析内部控制审计对会计盈余质量的影响。

通过对2012-2014年沪深a股上市公司的内部控制审计及相关财务数据的实证研究，为内部控制审计与会计盈余质量之间的关系提供新的证据。

3. 研究的方法与方案

一、研究方法采用理论研究与实证研究、定性分析与定量分析相结合的方法。

利用理论研究来建立理论基础，以实证分析为重点，在实证分析中注意定量分析，运用统计描述和计量分析方法。

具体研究方法如下：（一）文献研究法在研究前期注意搜集、阅读、整理和内部控制审计对盈余质量的影响相关的文献，正确和全面的对研究问题了解和掌握，为后续的研究打下基础，在研究中后期关注相关领域最新的研究状况，进一步完善研究内容。

4. 研究创新点

虽然已有学者针对内部控制审计与盈余质量的影响进行了研究，但是本课题拟选用半，研究这两者的关系，并对内部控制审计进行深入挖掘，创新点有以下两个方面: （一）目前国内的大部分研究采用的是2012年以前的数据进行实证分析研究，这对于研究新形势、新政策下的内部控制审计制度缺乏参考性和借鉴性。

而2012年可以看作是我国内部控制审计的半强制实施年和过渡年，2014年才开始全面执行。

本实证研究希望通过对强制执行内部控制审计后（2012-2014年）的研究，为接下来进一步强制执行内部控制审计和后续政策文件的制定与完善，起到一定的数据支持。

5. 研究计划与进展

（一）2015年9月-2015年12月 确认选题并进行文献搜集、阅读、整理，撰写文献综述。

（二）2016年1月-2016年3月 撰写开题报告并收集论文所需数据，并进行整理、筛选，构建和完善多元回归模型，撰写论文草稿，填写中期检查表等。

（三）2016年4月-2016年5月 完成论文草稿并在其基础上，结合指导教师的意见不断修改、完善论文草稿直至定稿。