上市公司高管股权激励与应计盈余管理的实证研究——国有控股与非国有控股上市公司动态面板数据的比较研究开题报告

1. 研究目的与意义、国内外研究现状（文献综述）

一、立论依据1. 研究意义股权激励制度是上市公司治理结构的有机组成部分，公司治理结构给与该制度的产生和继续完善的发展平台。

理所当然的，如果平台建设都没有搞好，那么股权激励制度的效果也成为无稽之谈了。

企业只有具有良好的治理结构，才能够在各部门之间形成良好的相互牵制和鼓励的作用，共同为上市公司的繁荣做出贡献。

2. 研究的基本内容和问题

1.1研究目标本课题通过文献综述，综合运用实证分析法以及建模法等方法，将上市公司分为国有控股上市公司与非国有控股上市公司两类，分别对两类上市公司的高管股权激励与应计盈余管理之间的关系进行研究，分析结果并进行比较，期望能更细致地挖掘我国上市公司中公司治理存在的问题，从而回答股权性质不同是否导致高管股权激励与企业的应计盈余管理的差异，同时为我国上市公司完善激励机制提供经验证据。

1.2研究内容本文分别选取国有控股上市公司和民营控股上市公司作为研究目标。

首先，从理论上对两类上市公司的股权激励与盈余管理之间关系进行分析；其次，以2009年至2014年a股上市公司数据为基础，使用spss18.0将两类上市公司的企业性质、股权激励模式、有效时限与盈余管理质量进行多元线性回归分析；最后，对照结果讨论两类上市公司的股权激励与盈余管理之间关系的差别。

3. 研究的方法与方案

2.1研究方法本文采用规范研究和实证研究相结合,定性研究和定量研究相结合的方法。

理论部分采用规范性研究方法,分国内国外和时间序列对本文所涉及到的理论进行梳理,并根据相关理论分析提出理论假设。

实证部分釆用截面修正的琼斯模型辅助采用统计软件eviews。

4. 研究创新点

3.特色或创新之处（1）研究数据基于2009-2014年研究数据，在全流通背景下，较大脱离了金融危机影响，相对于以往的文章使用2005至2008年的数据具有一定研究时效性。

（2）对股权激励制度的研究更加细致深入，角度上不同于以往。

对于模式划分的盈余管理研究在国内相对较少，且之前得出的结论不太一致，同时大部分未将国有控股上市公司与非国有控股上市公司区别处理。

5. 研究计划与进展

4.研究计划及预期进展表2 研究计划及预期进展时间 阶段 预期进展2015.09-2015.10 知识储备 学习股权激励及盈余管理的相关理论知识，查阅研究文献、已有研究成果，在导师的指导下完成文献综述。

2015.11-2015.12 开题报告 对相关理论知识进行梳理，明确课题的研究方案，进行研究计划的设计。

2016.01-2014.02 数据收集 整理数据变量，利用excel和spss等统计工具、截面修正的jones模型对数据进行汇总分析。