借壳上市财务造假手段研究—以九好集团为例开题报告

全文总字数：7541字

1. 研究目的与意义、国内外研究现状（文献综述）

1．研究背景

2. 研究的基本内容和问题

2.1.项目研究目标、内容和拟解决的关键问题

2.1.1研究目标

本文通过对借壳上市财务造假手段的总结，对九好集团借壳上市财务造假案进行深入探析，对其造假数据和手段进行深入挖掘，启发对借壳上市财务造假的识别，维护资本市场的公正透明的有效秩序。同时对审计失败的原因进行剖析，对相应的管理审查提出建议，提高审计质量，以便更好地建立市场经济秩序。

3. 研究的方法与方案

2.2. 拟采取的研究方法、技术路线、实验方案及可行性分析

2.2.1研究方法

（一）理论研究阶段，本课题将在总结国内外相关文献和书籍的基础上，深入理解冰山理论、舞弊三角理论、GONE理论、风险因子理论等四大理论，并详细分析企业的舞弊动因。拟采用文献法，内容分析法。

文献法：文献法也称历史文献法，就是搜集和分析研究各种现存的有关文献资料，从中选取信息，以达到某种调查研究目的的方法。它所要解决的是如何在浩如烟海的文献群中选取适用于课题的资料，并对这些资料做出恰当分析和使用。

内容分析法：是一种对于传播内容进行客观，系统和定量的描述的研究方法。其实质是对传播内容所含信息量及其变化的分析，即由表征的有意义的词句推断出准确意义的过程。内容分析的过程是层层推理的过程。

(二) 通过对九好集团IPO上市财务舞弊案例的分析，拟采用案例分析法，深入分析该公司在财务造假过程中所使用的手段，并对审计失败原因进行探究。

案例分析法：追踪研究某一个体或团体的行为的一种方法。它包括对一个或几个个案材料的收集、记录，并写出个案报告。在现场收集数据的叫做"实地调查"。它通常采用观察、面谈、收集文件证据、描述统计、测验、问卷、图片、影片或录像资料等方法。

（三）对于结论总结阶段，在案例分析的基础上，结合我国其他上市公司财务舞弊案例，有针对性地提出对公司治理、外部审计和机构监察的建议。拟采用对比分析法和归纳总结法。

对比分析法：也叫对比法或者比较分析法，是通过实际数与基数的对比来提示实际数与基数之间的差异，借以了解经济活动的成绩和问题的一种分析方法。在科学探究活动中，常常用到对比分析法，他与等效替代法相似。

归纳总结法：把一定阶段内的有关情况分析研究,做出有指导性的结论;总和各方面的情况归拢并使有条理。

2.2.3实验方案

本课题研究主要以理论研究和案例研究相结合，大致可以分为以下几个阶段：准备阶段、查阅资料阶段、资料的分析整理阶段、对本课题的总结与反思阶段。

（1）理论基础：查阅相关国内外文献，深入分析理解并财务舞弊动因四大理论。

（2）数据收集：从和讯网、公司官网、新浪新闻等收集九好集团IPO上市财务造假案件数据，为案例研究提供有效的数据支撑。

（3）案例研究：详细了解九好集团财务造假事件先后，分析其舞弊动因及舞弊手段，并对相关企业及部门提出管理建议。

（4）研究总结：最后得出分析结论，对防范此类案件再次发生进行建议，以提高资本市场的效率。

2.2.4可行性分析

（1）从课题本身考虑，目标明确，思路规范，设计合理，研究方案比较科学，操作性较强。

。九好集团在拟上市前对其近三年的主要财务数据，包括资产负债表主要数据、利润表主要数据、现金流量表主要数据。证监会在对九好集团进行处罚时，出具了惩罚决定书，其中包括对其违法舞弊行为的详细介绍，数据一目了然。

（3）从笔者自身考虑，笔者就读于会计学专业，对财务这方面的知识比较了解，同时也善于分析和解决问题。对科研有较强的责任心。

（4）从指导老师考虑，指导老师熟悉经济管理以及财务管理的工作和社会实践，并且在处理上市公司财务会计方面以及社会责任会计方面具有优势，笔者在遇到问题时可以及时向老师请教，以便不断修正完善研究工作。因此，本课题设计具备了实现研究目标所需要的条件，可以获得预期成果。

4. 研究创新点

2.3本项目的创新之处

（1）从研究案例视角来说，九好集团作为一个借壳上市财务造假的典型案例，被证监会在2017年顶格处罚60万元，而与此案关系最大的安利达会计师事务所由于审计失败被处罚共计900万元的罚款，可谓“天价失误”，是证监会处罚史上的最大罚单。

（2）在案例分析阶段，本文结合九好集团多年财务数据，综合运用财务和审计知识进行细致分析，是本文更具说服力。

5. 研究计划与进展

2.4研究计划、预期进展和预期结果

研究计划：

（1）设计论文大纲，制定研究计划