浅析事业单位会计内部控制存在的问题和对策开题报告

1. 研究目的与意义

近年来事业单位的内部控制研究越来越受到我国政府和理论界的重视，党的十八届四中全会明确了在政府层级建立内部控制制度，从而为全面推进事业单位内部控制创造了良好的政治环境。内部控制是一个单位为了保障会计信息质量,保护资产安全、完整,确保有关法律、法规和规章的贯彻执行而制定和实施的一个控制系统。它是单位各项管理工作的基础,是单位持续健康发展的保证。当前,由于我国事业单位中财务会计内部控制相关规章制度的建设相对薄弱,不仅制约了事业单位贯彻执行国家意志决定的工作效率,影响了事业单位会计财务信息的真实性。从经济的发展形势看,事业单位会计内部控制问题不容忽视，加强事业单位会计内部控制尤为重要。因此，研究事业单位会计内部控制问题是具有非常重要的现实意义。

2. 国内外研究现状分析

一．国外研究现状

美国会计师协会1936年发布的《独立公共会计师对会计报表的审查》(examinationoffinancialstatementsbyindependentpublicaccountants)，最早将内部控制定义为，为了保护公司现金和其他资产的安全、检查账簿记录准确性而在公司内部采用的各种手段和方法。markw.dirsmith（1983）在对政府与非营利组织进行研究后得出结论，导致政府与非营利组织内部控制产生缺陷的主要原因是由于会计资源不充足造成的，应重视其内部会计控制问题。judithkraines(1999)通过研究表明良好的内部控制对政府的发展和管理具有积极的作用。davidsinason(2001)阐述了舞弊事件的增多使得政府的损失为数十亿美元，因此政府管理者应该实施良好的内控措施从而防止和发现舞弊。gracef.johnson（2014）讨论了如何建立良好的内部控制，同时指出通过运用问卷自我审计工具对员工开展自我审计工作，可以防止常见的计划错误，有助于内部控制工作的开展。《gao报告》（2014）一书中介绍了绿皮书和美国联邦政府内部控制的相关概念，并指出诚信和道德价值观对内部控制体系构建有着重要作用，同时介绍了内部控制系统的评估方法。

二．国内研究现状

我国对内部控制的研究主要集中在企业领域，从2008年前后才开始重点关注行政事业单位的内部控制，因此，与国外研究成果相比，我国的研究起步较晚，而且不太成熟。

（1）对事业单位内部控制理论的研究

3. 研究的基本内容与计划

本文共分为六个章节，第一章为绪论，主要对本文的研究背景、目的和意义，国内外研究现状，研究方法和计划，以及特色与创新进行介绍。第二章为相关研究基础，从内部控制基本理论研究入手，延伸至事业单位内部控制。第三章选取安徽省某事业单位进行案例分析，对该单位现状展开分析。第四章分析该事业单位在会计内部控制方面存在的问题及原因。第五章提出进一步完善该事业单位会计内部控制的对策。第六章为结论部分，对全文做出总结。

4. 研究创新点

我国目前对于事业单位内部控制的研究，讨论的主要是当前事业单位内部控制存在的普遍性问题和建议，或者借鉴国外经验对我国事业单位内部控制建设的探索进行规范性研究，较少针对具体个案进行实证研究。因此，本文的特色与创新之处在于在理论分析的基础之上提出案例，研究事业单位内部控制的基本理论以及COSO框架，通过在安徽省某事业单位单位实习，搜集了日常工作资料和一些财务数据，具体分析的内部控制现状和存在的问题，并提出进一步加强我国事业单位内部控制的建议。