企业投资业务中的职责分离控制研究——以上市公司为例开题报告

1. 研究目的与意义（文献综述）

企业是以盈利为最终目的的社会经济组织，抛开日常的生产销售等基础业务，投资业务包括实物投资、资本投资和证券投资等，是一家企业能否最大化利用企业内外部资金，扩大规模，持续发展的关键。同时投资业务也是企业优化资源配置，拓宽资金来源渠道，开展多样化经营的重要推力。

随着我国资本市场的不断发展，越来越多的企业走上挂牌上市的道路，从而分散风险，扩大融资渠道。企业上市后，以股权换取大量资金，除了保证日常经营外，为了谋求更好的发展而展开的对外投资业务值得我们关注。

由于近年来，上市公司的舞弊案层出不穷，如银广夏案等涉及资金金额巨大，性质极其恶劣的舞弊案给我国的经济市场带来了极大的负面影响。除了市场和社会进行的外部监督，企业的内部监督也具有重要作用，一方面规范了企业的经营，加强对企业经营薄弱环节的控制，达到防范经营风险的目的，另一方面也为外部监督提供了便利。对于上市公司而言，在日常经营中面临着更多考验，尤其是公司财务的内部控制要求进一步提高。为了进一步与国际接轨，规范我国资本市场，优化国内经济环境，政府也颁布了一系列法律规范，更加注重内控制度的完善。而如何将相关制度法规与企业经营的实际情况相结合，通过进一步调整和细化，从而提高企业管理水平和控制经营风险仍旧是目前亟需解决的问题。其中，不相容职责分离控制是内部控制制度中比较基础却又十分重要的一环。不相容职务分离要求企业全面系统地对全部业务流程进行分析和梳理，找出其中所涉及的不相容职务，采取相应的措施，使其形成互相制约，各司其职的工作机制。在投资业务中，由于其存在的特殊性，和一些内部制度不完善，很容易出现内控漏洞，而准确进行职责分离是快速改善这一问题的有效手段。完善的职责分离控制，使得上市公司的投资业务在进行必要性和可行性分析的过程中，能更加全面，所得信息更加真实，也使得其结论更加可靠，达到提高投资效率，完成经营目标，增强企业竞争力的作用。

2. 研究的基本内容与方案

（1）基本内容

　　1绪论

　　1.1研究目的

3. 研究计划与安排

（1）2015年12月-2016年2月, 确定论文题目，拟定论文写作大纲，完成开题报告。

（2）2016年2月-2016年4月, 根据导师审定的开题报告，拟定论文写作细纲，完成论文初稿。

（3）2016年4月-2016年5月, 根据导师审定的论文初稿，进一步撰写论文直至定稿。

4. 参考文献（12篇以上）

摘要 针对近年来公司存在种种的内部控制缺陷,造成公司亏损的问题,本文通过阐述公司日常经营管理中存在的与财务报表编制理相关的内部控制中的职责不相容,以及从财务报表审计的六大循环的角度,为防止内部控制缺陷的职责不相容分离,提供了参考性价值。

[2]逄艳波,胡艺馨.浅谈企业内部控制环境优化[j].经营管理者.2013(5)

摘要 随着我国现代化与国际化进程的不断加深,为国内企业带来了新的挑战。企业的健康发展是要由内而外的,而良好内部环境则是先决条件。笔者在文中介绍了企业目前面临的问题,并提出了自己的分析与看法。