论我国审计法律制度体系的完善开题报告

1. 研究目的与意义（文献综述）

1．目的及意义（含国内外研究现状）

2. 研究的基本内容与方案

2．研究的基本内容、目标、拟采用的技术方案及措施

第1章 绪论 1.1 研究目的 1.2 研究意义 1.3 国内外研究现状 1.4 研究内容与方法 第2章 我国审计法律体系的发展 2.1 新中国成立前审计法律体系建设 2.2 新中国成立后审计法律体系建设 第3章 我国审计法律体系的现状 3.1 我国现有审计法律体系的构成 3.2 我国现有审计法律体系的特征 3.3 我国现有审计法律体系存在的问题 第4章 规范我国审计法律体系的思考 4.1 建立健全我国审计法律体系框架 4.2 建立健全审计人员准入规定 4.3 强化审计工作独立性 4.4 规范审计结果公告制度 4.5 明确审计法律责任 4.6 增加绩效审计的相应法律规定

（2）技术方案及措施 本文采用会计学、管理学、控制学等相关理论，采用理论与实际相结合的方式，宏观分析和微观分析相结合，文献分析和归纳总结相结合的研究方法，阐述我国审计中审计法律体系建设存在的问题，并对这些问题的成因进行分析。对我国审计法律体系建设状况进行剖析，从中获得一些启示，提出解决现存的审计法律体系在我国审计运用问题的对策，为我国审计法律体系建设的不断完善提供参考。

3. 研究计划与安排

3．进度安排

（1）2015.12.13-2016.3.2，确定论文选题，拟定论文写作大纲，提交开题报告。

4. 参考文献（12篇以上）

4．阅读的参考文献不少于15篇（其中近五年外文文献不少于3篇，参考文献应列示摘要）

[1]李军利《我国内部审计法律体系研究》 摘要：对审计法律体系的现状进行了分析，并指出了缺陷不足和改进之道，他指出，近年来，我国内部审计在法律制度方面取得了巨大的进步，已经建立了包括四个层次的内部审计法律体系，但仍然存在着《内部审计法》的缺失，《公司法》等其他法律不配套，定位无法满足时代发展的要求，法律规定不全面而且操作性较差，部门规章力度不够，刚性不够且执行力不强等 诸多问题，严重阻碍了我国内部审计的发展，为此，我国应尽快制定与颁布《内部审计法》，修改完善《审计法》，实现与《内部审计法》的契合，在公司法中，增加关于内部审计的条款，以实现内部审计法律体系的完善与协调。[2]陈玲《论我国审计法律制度的完善》摘要：本文在透视我国审计立法对政府审计独立性制度安排的基础上,通过对我国政府审计独立性制度运行效果的剖析,揭示了我国现行政府审计独立性制度安排的缺陷,并在准确定位我国政府审计独立性的前提下,对如何完善我国政府审计独立性的法律制度作了一些理性思考。[3]宦莹《论审计独立性原则及其在国家审计中的制度运用》摘要：独立性是注册会计师审计的灵魂。离开了独立性,注册会计师审计也就失去了生命的价值。针对注册会计师审计独立性缺失的问题,美国会计学教授乔斯华?罗恩率先提出了财务报表保险制度,它从根本上增强了注册会计师审计的独立性,彻底割断会计师事务所对被审计单位管理层的经济依赖。目前,国际上并没有国家推行这一制度,国内亦对其了解和研究甚少。笔者认为,财务报表保险制度是解决审计独立性的一剂良药。[4]洪梦琳《由《中华人民共和国国家审计准则》看国家审计质量》[5] 蔡晓琳《我国政府审计体制问题研究》摘要：审计体制是国家政体的重要组成部分,目前世界上已有160多个国家建立了自己的审计体制。审计体制发挥自身监督的职责,对保障国家社会经济健康快速发展、维护人民群众利益都有积极意义。审计体制本身并无好坏的区别,只要适合本国国情,能最大限度的发挥审计职责,那么就是有效的。 我国审计制度自1983年恢复以来,已有20多年的发展历程,在中央及各级政府的正确领导和社会各界的鼎力支持下,较好的发挥了监督职能,揭露了许多重大经济犯罪、管理不善、损失浪费等问题,但是与其他经济监督制度相比还有很多需完善的地方。况且,我国现行的审计体制是建立在过去政治和经济基础上的,适应当时的国情。而随着我国社会民主的进步和经济的快速发展,现行审计体制已经越来越不适应社会的发展要求,暴露出的缺陷和不足越来越多,政府审计体制改革势在必行。 本文选取政府审计体制为研究对象,在借鉴已有研究成果的基础上,采用辩证与历史唯物主义研究法、比较研究法、理论研究法和历史研究法等方法,对我国政府审计体制及改革进行了深入的论述。首先,对我国现行政府审计体制进行理论论述,阐述该体制存在的问题,包括审计独立性低导致监督力度受削弱、政府审计信息制度流于形式、审计处理难以落实、审计监督存在“真空地带”、审计透明度不高等方面,并从制度层面对原因进行了深入剖析,其中审计体制不健全是最根本、最深层次的原因。其次,阐述政府审计和政府审计体制相关理论,通过深入分析各国现行审计体制模式(立法型审计模式、司法型审计模式、独立型审计模式、行政型审计模式),总结出对我国的启示。再次,在上述理论的基础上,得出结论：我国政府审计体制改革的基本目标是建立一种独立性强、真正对纳税人负责的、实质发挥制衡作用的现代政府审计体制,现阶段从实际情况出发,尽可能的调整和完善现行政府审计体制,增强独立性,最大限度的发挥审计职能；第二阶段做好各方面的准备工作,待条件成熟后,慢慢过渡成立法型模式。最后,提出完善我国现行政府审计体制的对策和可行性建议。[6] 庞国忠《以提高审计独立性为目标的政府审计体制改革研究》摘要：我国现行政府审计体制自设立以来,较好地履行了审计监督职责,立足政府中心工作,服务大局,在维护国家财政经济秩序、提高财政资金使用效益、促进廉政建设、保障国民经济和社会健康发展方面,取得了显著成绩,为促进我国的经济社会发展发挥了巨大作用。同时顺应政治文明潮流,推动了社会问责制的建立和发展。但是政府审计体制必须与其所处的政治、经济及社会背景、环境相适应。随着我国政治经济体制改革的逐步深入,尤其是社会主义市场经济体制的逐步建立和完善,社会进步不断加快,我国的政府审计体制模式独立性差的弊端也逐步凸显出来。审计工作受到各方面干扰较大,审计力量不足,审计结果难以公开,审计监督的作用难以充分发挥。为了提高我国政府审计监督的效果,必须从提高审计独立性的角度和目标出发,加快推进政府审计体制改革。改革要坚持系统、比较的观点,认真研究借鉴世界主要国家立法型、司法型、独立型、行政型审计体制模式的优缺点,综合学界现有审计体制改革的不同观点,并充分考虑我国国情和传统文化以及改革的现实可能性的基础上,提出改革我国政府审计体制模式的设想。即建立隶属于人大的司法型审计体制模式,实行“一府三院”制(政府、法院、检察院、审计院)。[7] 王金印《对审计法实施中几个问题的探讨》摘要：《中华人民共和国审计法》自1994年颁布以来，为规范国家审计机关的审计行为、监督国家机关及有关企业、事业单位的财政、财务行为，对加强财政管理提供了有力的法律依据。以审计法为核心的有中国特色的审计法律体系正在逐渐完善，审计法制化建设进入了一个新的时期。但是法律被制定出来还处在一种应然状态，只有被实施后才能进入实然状态。通过近十年的审计实践可以看出，每年的审计报告让人触目惊心，但是产生的实效却令人不甚满意。其关键问题是没有建立科学有效的实施机制。本文拟就审计法实施过程中的一些不可回避的问题进行简单的探讨。[8]于飞《我国地方审计体制研究》摘要：地方审计体制是指涉及地方审计 机关的组织和管理制度的总称,它是政府审计组织制度中的核心内容之一,对地方政府审计的工作质量和实际效果有着重大的影响。我国的地方审计体制形成于 1983年,为典型的行政型模式,适应了当时计划经济体制的要求,发挥了较大的作用。但随着我国民主政治和社会主义市场经济的发展,现有的地方审计体制越 来越暴露出一些缺陷和不足,需要进行改革和完善。这是正是本文写作的出发点。[9]吴剑锋《国家审计执业资格制度研究》摘要：国家审计实行执业资格制度能够保障国家审计的独立性和提高审计人 员的专业素质。本研究从理论和我国审计机关现状出发，分析实行国家审计执业资格制度的必要性，根据我国国家审计的特点，借鉴国内外相关行业执业资格制度的 经验，探讨设计切实可行的国家审计执业资格制度，为国家审计机关人事制度改革提供借鉴。[10]郭颖慧《论我国审计体制的改革与完善浅析》摘要：本文通过对我国现行审计体制的深入分析，找出我国国家审计制度中存在的问题并深刻刨析了其产生的根本原因，结合我国的实际情况，对比各种改革和完善我国现行审计体制的各种观点，提出了改革和完善现行审计体制的必要性。[11]李俊敏《我国行政事业审计存在的问题及对策研究》摘要：自1983年9月15日中华人民共和国审计署成立以来,我国行政 事业审计工作在促进党和国家各项方针政策的落实,促进党风廉政建设的好转方面,起到了积极的作用。[12]胡乃泼《中国审计结果公告的传播作用研究》摘要：本文试图从传播学和审计学结合的角度，探讨和分析中国审计结果公 告的传播作用。研究这个问题的意义在于帮助人们全面、深入地理解中国审计结果公告的传播作用，从而更好地利用中国审计结果公告，以及促进中国审计结果公告 的完善。 审计结果公告属于专业性相对较强的一个领域，故而本文先从概要解释中国的审计监督制度和审计结果公告制度入手，相对全面地梳理了中国审计结果公告的起步和 发展，在此基础上解析审计结果公告的传播媒介特质和传播过程模式，分析其传播作用和主要效果，以及传播作用的局限性和完善途径。[13]刘扬《初探我国审计体制改革之路》摘要：目前，世界各国的审计机关采用的审计体制主要有四种模式，即：立 法模式、独立模式、司法模式和行政模式。1983年，我国成立了审计机关，根据我国当时的政治经济环境、历史文化传统和所属法系等实际因素，选择了行政型 审计体制模式。在国家审计机关建立的26年中，我国审计事业取得了巨大成就和长足发展，也为国家审计迅速启动、步入正轨并在国民经济发展与宏观调控中发挥 重要作用，提供了有力的体制保障。[14]Suil Pae《Strategic interaction in auditing:an analysis of auditor’s legal liability,internal control system quality and audit effort》摘要：本篇文章展现了一个公司中的负责人、审计以及外部投资者之间战略性的互动。负责人在公司内部控制系统部分中所作的投资以及审计人员的努力程度都影响着审计人员对于这个公司财务报告的判断。如果审计人员的法律责任很重，那么效益损失就会增加，因为公司的所有者在内部控制方面投资过少，而审计人员投资过多，相反，如果审计人员的审计法律责任很小，那么效益损失就会从所有者的过多投入中产生，审计人员则会投资很小的一部分。决策者可以通过改变审计人员的法律责任来改善分配的效益问题，然而在我们的模板中，完全减少效益损失仅仅通过改变审计人员的法律责任是不可能实现的，我们还在规则方面做出了很多改变。[15] David.Ychan 《Innovation and Practice of Continuous Auditing》摘要：传统的审计方法在当今的时代已经过时，传统审计方法的革新对于支持当今审计工作的展开，具有十分重大的意义，实践者和理论研究者都在不断地探索中。连续审计对于传统的审计方法来说，是一种潜在的有利因素。利用技术和自动化，连续审计的方法可以加强当今审计工作的效率和改善成果，本文定义了连续审计是如何在七个维度使得审计得到革新和，并计划用四个示例使得将来的调研工作能够得到提升。此外，我们为保证将来的实践者和调研者顺利展开审计工作，设置了一系列技巧性的方法。[16] LY Chou，T Du，VS Lai《continues auditing with multi-agent system 》信息技术已经极大地改变了企业和商业信息的管理方式。在电子商务中，大部分的信息都是以电子形式进行的，而由此产生的变化，在审核环境中已迫使审计人员审核电子证据。此外，实时会计报告的出现，增加了审计人员提供实时审计服务的压力，连续审计，在这之间发生的事件和提供审计意见的时间被最小化到一个可以接受的水平。本文提出了基于连续审计称为连续审计模型，基于Agent的系统。该系统可以独立实现客户端的信息系统，能够实时进行自动审核，可以很容易地适应审计需求和信息系统的变化。