我国上市公司财务舞弊问题探析——以“紫鑫药业”为例开题报告

全文总字数：9233字

1. 研究目的与意义

上市公司的财务舞弊是我国目前经济生活中十分普遍的现象和突出的问题，范围较大，涉及到经济、文化、教育以及政府管理各个领域，并且这种现象有进一步蔓延和愈演愈烈的趋势，给企业形象，国民经济的正常运转以及政府公信力造成了很大的影响。

特别是近年来，财务舞弊受金融危机影响越来越大，人为操纵社会供需信息不仅误导了产业结构调整，使其陷入困境，也拖垮了金融企业。

财务舞弊丑闻的曝光，使人们对上市公司的盈利能力和会计师事务所的客观独立性产生了质疑，严重破坏了企业的诚信和社会道德，同时也使社会和公众的利益受到极大侵害。

2. 国内外研究现状分析

国内外研究综述财务舞弊一直以来都是一个热门的话题，世界各国对财务舞弊问题都有持续和深入的研究，现有的研究成果主要集中在三个方面，即财务舞弊的动因、识别和治理。

①财务舞弊动因研究早在20世纪90年代，国外学者就对财务舞弊的动因进行了探讨，发展到现在，形成了以下四个经典的舞弊动因理论:舞弊冰山理论(二因素论)认为舞弊就像浮于海平面上的一座冰山，海平面上容易被识别的结构部分，属于公司内部管理的范畴;我们需要加以关注的是隐藏在海平面下的行为部分。

冰山理论告诫我们:公司财务舞弊行为的发生不仅与公司内部治理有关，还取决于它是否承担一定的财务压力。

3. 研究的基本内容与计划

本文采用规范分析和案例分析相结合的方法，理论与实践相结合的方法，以规范分析为主案例分析为辅，对我国上市公司的财务舞弊问题进行了系统研究。

通过对财务舞弊的动因，识别和手段的探析，旨在寻找财务舞弊的治理对策。

采用了典型案例来印证本文的相关论点，给相关理论直观的感受，本文也正是结合案例来寻找舞弊的动因，剖析理论，使分析结果在逻辑上更严密，说服力更强。

4. 研究创新点

本文的创新之处在于：1.本文的关注点本身是一个极具现实意义的话题。

2.在传统分在列举财务舞弊的案例时，选择了不止一家上市公司，使得样本较为全面，同时最后提出了比较完善的财务舞弊防范和治理体系。

在研究如何识别上市公司财务舞弊方面，以往的研究者大多使用某种分析方法构建识别财务舞弊的各种模型是否进行了财务舞弊，对于普通的投资者来说，他们所拥有的资源往往仅仅是上市公司公布的相对有限的财务报告和其他资料。