新发展阶段完善现代税收制度的思考开题报告

1. 研究目的与意义

“十三五”时期，我国税制建设取得了很大的成绩。如营改增使得增值税制度更加公平高效，抵扣链条愈发完整，有效的推动了制造业、服务业的发展；个税改革实现了综合与分类征收相结合的模式，专项附加扣除的税制设计考虑了不同居民的生活成本差异，体现了收入分配公平；绿色税种不断发展，税收法制化程度不断加深。这些成绩都为下一阶段的税制发展奠定了良好的基础，创造了有利的经济环境。

自2021年起，我国将进入“十四五”时期，当下国际形式严峻，单边主义、贸易保护主义抬头，新冠疫情的影响仍在逐步加深，科学技术在社会发展中起到越来越重要的作用。从总体来看，我国目前的税收制度仍存在许多不足，如激励创新的税收优惠力度不够，直接税比重较低，绿色税收体系有待继续完善，各大税种仍有需要改进之处，税收征管水平需进一步提高。

因此，为了应对当前的经济、政治背景，更好的推动构建“以国内大循环为主体，国内国际双循环相互促进”的新发展格局，深入贯彻新发展理念，实现经济由高速发展向高质量发展的转变，我国既要利用好“十三五”时期取得的成绩，顺势而上尽快实行适应当前时代背景的税制改革，也要弥补税制设计中存在的不足与滞后，提高税收征管水平，加强与国际的交流合作，切实完善现代税收制度。

2. 研究内容和预期目标

本文拟结合当前财政体系建设目标及税收制度实施现状，深入剖析我国目前税制存在的闪光点与不足，结合国内外研究现状，充分吸取外国优秀经验，通过梳理分析，探讨当前税制的完善方向，分析是否存在改进空间，从而为此后构建适应我国国情的税收制度提供切实可行的政策建议。

本文将从研究背景与意义、国内外研究现状、我国现行税收制度存在的问题、优化我国税制应遵循的原则、未来完善税收制度的具体建议与举措五个方面来展开。

3. 国内外研究现状

一、国外研究现状：

gnangnon sna kimm（2021）通过理论讨论和经验模型探讨了在发展中国家的税收结构与发达国家的税收结构趋同的假定下，税制改革对发展中国家公共债务不稳定性的影响。实证分析表明，更大程度的税制改革可以减少国家公共债务的不稳定性，以促进国家经济稳定。 kowal anna、przekota grzegorz（2021）通过实证研究了基本税率和税率数量与税收征管效率的关系，最终发现一个税率降低较少、标准税率相对较低的税制，是最不容易发生税务欺诈的税制。研究还表明，增值税基本税率的高低与优惠税率的数量和税收差距的规模呈正相关关系，即在增值税标准税率较高、优惠税率较多的国家，税收差距更大。该研究表明增值税最优税率的设计可能有助于提高欧盟国家增值税管理的效率，减少税收欺诈，并促进经济增长。nezih guner（2020）认为西班牙政府可以通过提高个人所得税的累进性来产生更多的税收收入，对最高收入者提高边际税，总税收收入就会更高。 alfredo m. pereira、 rui m. pereira（2021）通过将取消有害化石燃料与用碳税取代能源税的影响进行比较，得出碳税取代能源税是减少排放的更具有成本效益的方式。vence xavier、 lpez prez sugey de jesus（2021）提议完全重新设计目前不透明且数额客观的税收支出，将对环境有害的税收优惠转化为适合循环经济的环境友好型税收措施。

二、国内研究现状：

4. 计划与进度安排

（1）根据课题检索相关资料，并对资料进行分类整理

（2）进一步深入理解资料，分析其可行性、实际性

（3）整理所有资料，撰写论文提纲

5. 参考文献

[1]gnangnon sna kimm. tax reform and public debt instability in developing countries: the trade openness and public revenue instability channels[j]. economic analysis and policy,2021,69:

[2]kowal anna,przekota grzegorz. vat efficiency—a discussion on the vat system in the european union[j]. sustainability,2021,13(9):

[3]alfredo m. pereira,rui m. pereira. picking our environmental battles: removal of harmful subsidies or carbon taxation?[j]. journal of economics and public finance,2021,7(2):