促进大众创业的个人所得税税收优惠问题研究开题报告

1. 研究目的与意义

理论意义：税收作为财政收入的主要来源，是国家实行宏观调控的重要工具之一。学术界针对税收与创业的关联关系有着大量的总结和研究，但缺少针对个人所得税与创业之间关系的相关研究。并且，针对推动创业所发布的个人所得税税收优惠政策也缺少相关总结，其中存在着政策制定和执行方面的问题与解决措施更是税务领域值得研究的问题。

现实意义：新的经济发展阶段，创业成为了我国社会发展的源泉动力，更是促进经济增长、调整经济结构、惠及民生经济的重要驱动力。我国提出的“大众创业、万众创新”是推动经济发展的强大动力，为我国扩大内需、加速经济转型提供了强大的动力。近些年，我国政府推进了一系列全方位推动“大众创业、万众创新”的政策，其中优化税收优惠政策是其中的关键举措，个人所得税直接影响着个人创业的意向和创业成功的可能性。因此，本文通过分析个人所得税税收优惠与创业的关联关系，具有一定的实践意义。

2. 研究内容和预期目标

研究内容：本文具体针对的是促进万民创业的个人所得税税收优惠问题所进行的研究，首先是通过研大众创业的基本概念以及个人所得税税收优惠支持大众创业的作用机制，从而发现个人所得税作为所得税类中的一个重要组成部分，对于创业的成功率和意向有着重要的影响作用。并且通过对于当前我国支持大众创业的相关个人所得税政策进行总结，从而分析个人所得税税收优惠政策在促进大众创业方面存在的问题以及相应的解决方案。

写作提纲：

一、引言

3. 国内外研究现状

关于创业税收优惠政策的理论研究，我国学者已经有了广泛的研究。朱义红学者曾提出税收优惠政策要发挥创业主体的主观能动性，提高创业群体的积极程度。李良成、张芳艳学者主要针对创业群体进行研究并提出大学生是创业群体的重要组成部分，但是缺少实践经验，是税收优惠政策实施的重点帮扶对象。吴小强、王海勇学者提出了所得税对于创业者的重要程度，创业者个人收入的税收负担对于创业意向有着直接影响。国外也有相关学者如nielsen从宏观和实证分析角度研究了创业投资者与各个税种之间的关联关系。

在针对现行创业税收优惠政策中存在的问题进行研究中，许多学者也提出了许多创造性的意见。霍东平学者认为当前税收优惠政策缺少普惠性，难以惠及所有创业群体。周煊、刘燕红等也提出了税收优惠政策对于受益的适用对象大多都有规定，导致一些群体被拒之门外。周培岩等学者提出税收优惠政策的时间限制对于创业影响较大，优惠政策难以长期享受，这一问题影响创业的积极性和成功率。

在国内也有许多学者提出了许多具有建设性的建议。霍东平学者提出可以按照实施主体、作用形式等建立系统化的创业税收优惠政策，从而提高实施效果。周煊、刘燕红等认为可以将征税依据、优惠环节等以法律条文形式进行明确，提高政策的权威性和可操作性。孙琦阳提出完善创业税收优惠政策应该要加强管理，协调普惠与特惠政策，最大限度给予创业以税收优惠。国外中，加拿大学者曾经在分析本地企业后提出，应加大鼓励企业技术发展力度，如研发行为相关的税收优惠，提升企业的科技竞争力。

4. 计划与进度安排

研究计划：2022年12月—2022年1月收集整理相关资料

2022年2月初—3月初起草拟写初稿

2022年3月—4月 在老师的指导下认真修改论文

5. 参考文献

[1]单梓恒.迁移创新创业个人所得税优惠政策的效果[j].当代会计,2018(1):21-23.

[2]冯海波,曹阳.工资薪金所得税负降低不利于个体创业—2011个税改革背景下的双重差分分析[j].地方财政研究,2021(07):35-46

[3]张静秋.h市大众创业税收优惠政策效应研究[m].江苏：中国矿业大学,2020