中小企业内部控制及其优化措施探讨开题报告

1. 研究目的与意义

1.理论意义：通过查阅相关文献资料发现，我国内部控制的理论研究起步较晚，中小企业由于规模小、缺乏公开数据等因素，内部控制的相关研究少之又少。国内一部分中小企业借鉴美国的相关理论，也有部分直接照搬照套大企业的内部控制模式，但是针对我国中小企业内部控制的研究仍需结合自身特点具体分析。本文结合湖南省农业公司wf的实际情况，向需要实施和改进内部控制体系的中小企业提供一些理论建议，并将wf公司的内部控制优化研究反映到其他农业类中小企业中，进一步丰富我国中小企业内部控制理论研究领域。

2.现实意义：

2. 研究内容和预期目标

1.研究内容：

本文的研究主体是中小企业的内部控制，在借鉴国内外学者对中小企业内部控制的理论研究基础上，首先对“中小企业”这一概念进行界定，分析当今我国中小企业的行业特点，通过文献研究总结我国中小企业内部控制的运行现状。然后通过案例分析，找出案例企业内部控制体系中存在的问题并探讨原因。最后，提出优化本案例的相关措施，对比大企业的内部控制模式并总结可用之于小企业的经验，得出一般中小企业内部控制的优化措施。2.拟解决的关键问题：（1）当今中小企业的特点和现状，对比大企业的内部控制模式；（2）分析案例企业内部控制存在的问题，并从内部控制五要素中找出相应的原因；（3）得出适用于我国一般中小企业内部控制的优化措施。

3.写作提纲：一、引言研究背景和意义，对论文准备期间的文献研究展开综述和评述，找到研究点。随后论述研究方内容和方法、创新和不足，明确本文的研究方向。二、理论基础介绍本文的理论基础——国内外内部控制主要的coso框架，提炼国内的内部控制基本规范和小企业内部控制规范的区别。然后，明确我国中小企业的界定依据，总结我国中小企业内部控制的运行现状，并对比大企业内部控制的运行现状。三、案例分析介绍案例企业基本情况，从内部控制五要素切入分析其内部控制运行现状和存在的问题，结合搜集的调查资料探讨问题背后的原因。四、中小企业内部控制优化措施上面的研究，为案例企业内部控制提出优化措施。结合大企业内部控制运行经验，为一般中小型企业内部控制提供建议。

3. 国内外研究现状

1.国外研究现状：国外学者就如何改进和优化中小企业的内部控制开展了大量研究，他们从不同的视角给出了建议：goh （2009）实证分析得到结论：如公司拥有更多数量的财务专业知识背景的独立董事、审计委员会成员，有助于修正公司内部控制缺陷。而在外部监督环节，借助于外部专业力量来监督内控制度的设计与执行，可以帮助提高公司内部控制质量向。teketel, berhanu （2009）研究了瑞典的中小企业的内部控制活动，研究结论表明借助计算机、网络系统会提高控制活动的效率。annukka （2010）认为coso框架主要是针对大公司的特点而设计，因而中小企业需要结合自身特质来灵活运用coso框架中的五要素。

2.国内研究现状：

国内部分学者也对中小企业内部控制提出了自己的看法。程昔武，纪纲（2010）指出信息化通过作用于中小企业内部控制的五个要素而影响其内部控制。任函雨（2014）认为中小企业缺乏风险防范意识，大多数存在着应收账款管理风险。倡导中小企业针对应收账款的不同成因，通过制定合理的信用政策、健全相关的内部控制制度等来降低应收账款风险，以提升企业自身的市场竞争力。任爽（2017）针对化工业中小企业a公司的具体案例，为解决a公司在内部控制方面存在的缺陷与不足，提出了内部控制构建框架。柏广才(2019)通过对中小企业财务状况的分析，提出了当前中小企业内部控制实施的关键是财务内部控制，建议有效规范企业的财务活动和业务活动，克服中小企业的“家族”管理和经验管理的不足。

4. 计划与进度安排

1.2022.11.1-11.30毕业论文选题、定题；学习本科毕业论文写作的规程与要求；2.2022.12.1——2022.1.10收集、整理、阅读与选题有关的文献资料，撰写开题报告，递交老师审定；3.2022年1月中旬修改开题报告；4.2022年1月下旬—3月下旬撰写论文初稿，递交老师批阅，同时接受论文中期检查；5.2022年4月-5月进一步修改初稿、论文定稿，完成论文业务总结表，同时完成外文资料翻译； 6.2022年6月按规范要求打印定稿、装订，资格审查合格后准备答辩。

5. 参考文献

[1]shanmugam j k, haat m h c, ali a. (2013). an exploratory study of internal control and fraud prevention measures in smes, international journal of business research and management, 3(2): 90-99.

[2]oseifuah e k, gyekye a b. (2015). internal control in small and micro enterprises in the vhembe district, limpopo province, sinh africa. european scientific journal, 9(4): 241-251.

[3]王德清.公共事业管理[m].重庆：重庆大学出版社，2006.[4]余佳.民营中小企业内部控制研究[d].西南财经大学，2014.85.

[5]中华人民共和国财政部制定，小企业内部控制规范：试行[m].上海：立信会计出版社，