我国上市公司审计质量问题研究开题报告

1. 研究目的与意义

对于审计工作来讲，审计质量是整个工作的核心，其好坏直接影响着审计工作的实际效应，在社会中多数投资者都会以审计质量水平的高低，进行投资的决策，所以，审计质量又是公众投资者所采取的一种保护措施，其效果直接影响着所有投资者的投资信心，同时，对于我国资本市场的建设也有很大的促进作用。

但是,从早期发生的审计失败事件,到近年发生的银广厦案、三九医药案、东方电子案、麦克特案等等,都反映了注册会计师的审计质量存在问题。这也使注册会计师审计受到社会公众和政府等信息使用者的置疑和批评。上市公司审计质量成为理论界、实务界关注的热点问题。

同时，研究发现，上市公司独立董事缺乏独立性，在公司治理结构中并不能发挥充分的独立作用，没有起到提高审计质量的作用；上市公司经营风险和财务风险越大，审计师专业胜任能力越强，则审计质量也越高，但上市公司在衡量财务风险时一般采用较笼统的指标，不能很好地鉴别财务风险；事务所的规模在审计上市公司时并没有起到规模效应的作用。

2. 研究内容和预期目标

研究内容：

通过研读相关资料文献，了解审计质量的意义及其影响因素，并通过分析我国上市公司审计质量存在的问题，研究提高审计质量的措施等。

拟解决的关键问题：

3. 国内外研究现状

纵观国内外研究现状可知，目前研究审计质量主要是从审计的供求关系、审计环境、审计人员素质、审计收费、审计变更、审计程序和技术等几个方面对审计质量的影响因素做出了分析。

国外研究上市公司审计质量集中在会计师事务所规模、审计收费、审计师专业胜任能力以及事务所任期，主要以可操控性应计盈余、审计诉讼作为审计质量的替代变量。研究结果表明，审计质量与事务所规模呈正相关关系，即事务所规模越大，审计质量越高；审计收费与事务所的规模也呈正相关关系，所以事务所规模越大，审计收费越高，提供的审计质量越高。事务所任期存在两种观点，以 WattsandZimmerman为代表认为审计任期越长，对审计质量存在负面影响，而以 Myers 等为代表则认为审计任期越长，反而审计质量越高。主要以行业市场份额与受到法律诉讼之间的关系研究审计师专业胜任能力。

国内主要从上市公司治理结构、事务所规模、审计收费和事务所任期研究审计质量，以可操控应计利润、审计收费等作为审计质量的替代变量。研究结果表明，上市公司股东占用资金、董事会、监事会都对审计质量产生不同程度的影响；事务所的规模与审计质量之间存在两不同的观点，这与国外的一致结论有所不同：陈关亭和兰凌为代表研究发现事务所规模越大，审计质量越高，而以刘峰等为代表的学者则认为大型事务所的审计质量未必比小型事务所高。事务所任期与审计质量的关系以刘启亮为代表发现审计任期与盈余管理的增长趋势呈 U 型关系。审计收费的研究结果与国外研究一致，都是收费越高，审计质量越高。

4. 计划与进度安排

第一阶段：2022.11.01-12.31确定选题、收集资料，写出开题报告。

第二阶段：2022.01.01-02.01细列提纲并进一步收集参考文献

第三阶段：2022.02.01-03.19围绕选题实习并完成论文初稿

5. 参考文献

[1]尤丽丽.我国上市公司审计质量影响因素的实证研究,2009-06

[2]王玉蓉.《华南农业大学学报》我国上市公司审计质量影响因素的实证分析,2008年第2期.

[3]霍增辉.中国上市公司审计质量的实证研究.2005-05