上市公司内部审计研究-以三全食品为例开题报告

1. 研究目的与意义

随着企业经济的发展，内部审计工作受到越来越多企业的重视，并且被提升到公司治理的高度。公司治理强调风险防范和提高效益这两大问题，这都对内部审计的有效性提出了更高的要求，内部审计的作用得到了各方面的认可，公司的治理层对内部审计的重要性和必要性也有了更深刻的认识。

我国企业内部审计在维护国家财经法纪、增效节支、防范风险以及促进企业管理制度的完善都起到了重要作用。但是，内部审计制度目前并不十分完善，内部审计工作也不十分规范，未充分发挥内审工作的职能，仍有需要改进的地方。应进一步加强对内部审计的研究，使之能更好地成为管理者进行经营管理和绩效管理的手段，以及治理层对管理层进行监督的方式。

2. 研究内容和预期目标

本文主要基于三全食品股份有限公司探讨企业内部审计出现的问题，解决这些问题的对策分析，以及如何强化内部审计在公司治理中的重要地位。

首先，阐述有关内部审计的基本概念，以及内部控制的定义及内部控制的要素，企业管理层的内部控制责任及内部控制的固有缺陷。

其次，概括我国上市公司内部审计普遍存在的问题，如内部审计人员业务素质不高，影响审计质量；组织机构设置不科学，忽视内部审计；内部审计范围狭窄，未深入涉及财务领域之外的经营管理领域；对下属二级单位的审计流于形式；内部审计独立性不足。

3. 国内外研究现状

国外研究现状：在2011年1月国际内部审计师协会（IIA）发布的新版的《国际内部审计专业实务框架》中，内部审计全新定义为：内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果，帮助组织实现其目标。Balley等的研究表明，未来的内部审计将成为一种风险评估、管理和控制机制，内部审计的重点工作领域将从过去对控制的适当性及有效性进行独立验证，发展为对企业整体的管理控制和治理监督。

国内研究现状：我国内部审计研究起步较晚，但是随着研究的深入，越来越多的学者认识到内部审计的突出作用，并将其提升到公司治理的高度。陈艳利、刘英明在《基于公司治理的内部审计问题研究》中认为内部审计作为实现内部控制的关键因素，是公司治理结构的有机组成部分，强调内部审计与公司治理的互动关系。王光远认为内部审计可以视为一种公司治理机制，内部审计在公司治理中发挥作用的前提是，要进入股东、董事会和高管层等较高层级。

4. 计划与进度安排

2022年11月1日-2022年11月23日，确定选题并提交。

2022年12月1日-2022年12月31日，阅读资料，写出论文开题报告。

2022年1月19日-2022年1月31日，阅读大量资料，并写出论文大纲。

5. 参考文献

[1]时现.陈骏.王睿.公司治理模式、治理水平与内部审计[j].会计研究.2011(11).

[2]宋雨格.关于内部审计与内部控制的关系与协调探究[j].中国商贸.2014(11).

[3] 章振东.基于公司治理视角的内部审计研究[j].甘肃社会科学.2008(11).