企业内部控制活动研究开题报告

1. 研究目的与意义

企业内部控制活动就是能够有效地实现风险反应的措施和方法。在当前竞争日益激烈的市场环境中，企业面临的各种风险呈现出复杂性和多样性的特点。近年来，我国的国民经济持续增长，但是企业面临的风险并没有下降，证券市场中的会计信息失真现象也没有得到明显的好转，会计失真事件、企业经营失败案例层出不穷，这些都反映出了部分企业的内部控制薄弱，现阶段，建立健全企业的内部控制制度成为迫在眉睫的事情。企业内部控制的核心是控制活动，而控制活动又是一个动态的管理过程。国内近十年来，对企业内部控制活动设计的研究日趋深入，并且得到企业家的认可，成为一项有现实意义的研究课题。

因此加强企业内部控制建设，特别是改善企业内部控制活动，是提高经营管理水平的基础性工作，是不可回避的现实需要。所以本文的目的是针对企业内部控制的规范和设计进行研究，通过对企业内部控制活动管理方面的调查分析，学习如何设计企业内部控制活动，利用所学知识，提出对当前一些企业内部控制活动的改善建议。

2. 研究内容和预期目标

[1]研究内容：

研究当前企业内部控制活动的规范和设计，对企业内部控制活动的现状和原因进行分析，了解当前企业内部控制的局限性和如何设计内部控制活动中的控制措施。

[2]拟解决的关键问题，包括以下4点：

3. 国内外研究现状

[1] 国外研究现状：

mary jane lenard,karin a. petruska,pervaiz alam,bing yu通过检查作为萨班斯 - 奥克斯利法案（sox）法案404条款的报告要求的一部分，美国上市公司是否向美国证券交易委员会提交内部控制薄弱（icw）披露报告，是否显示更高水平的实际活动操纵与没有提交此类报告的公司相比。使用公司层面的数据对sox后期，2004 - 2010年，他们发现报告内部控制弱点和实际活动操纵的公司之间的积极关系。然而，他们的结果还提供了进一步的证据，在使用自由支配应计和真实活动操纵之间存在折衷，因为它们不是替代物。总体而言，他们的研究结果表明，icw公司更倾向于使用真实的活动操纵，除了任意应计利润，作为一种形式的盈余管理。

4. 计划与进度安排

[1]选题阶段：2022-11-27之前，确定选题范围和主题。

[2]开题阶段：2022-12-31之前，收集国内外研究现状，确定研究内容，撰写开题报告； 2022-01-15之前，修改开题报告，及时提交。

[3]初稿阶段：2022-04-10之前，撰写论文初稿，完成中期检查任务。

5. 参考文献

[1] 董福颜.企业内部控制设计[j].电子制作，2014，（18）:282.

[2] 戴文涛，李维安. 企业内部控制综合评价模型与沪市上市公司内部控制质量研究[j].管理评论，2013，（1）：128.[3] 覃兆刿，罗琴. 企业内部控制与企业档案管理的相关性分析--基于《企业内部控制基本规范》的档案话题 [j]. 档案学研究，2012，（2）：35-38.

[4] 王海兵，伍中信，李文君; 田冠军. 企业内部控制的人本解读与框架重构[j].会计研究，2011，（7）：59-65.[5] 余磊.企业内部控制存在的问题及对策研究[j]. 金融经济，2013，（6）：188-189.[6] 陈侃.国际化企业内控体系建设模式探索[j].企业改革与管理，2016，（5）：5-6.[7] 吴春兰.企业内部控制设计及其评价[j].经贸实践，2016，（11）：137-138.[8] 顾震. erp环境下企业内部控制设计思路分析[j].经济管理者，2016，（13）：202. [9] 张艳. 基于制度层面的企业内部控制设计研究[j].会计师，2014，（8）：61-62.[10] 张继德.企业内部控制规范体系实施的初始条件与应对策略 [j].北京工商大学学报(社会科学版)，2012，（4）：77-82.[11] 樊行健; 肖光红.关于企业内部控制本质与概念的理论反思[j].会计研究，2014，（2）：4-12.[12] 刘玉花.企业内部控制规范与评价问题的探讨[j].经济师，2012（11）:240-241.