我国非营利组织内部审计的问题及对策研究开题报告

1. 研究目的与意义

非盈利组织内部审计是组织自我约束机制的重要组成部分,监督和评价非盈利组织及所属单位财务收支、经济活动的真实、合法和效益,充分发挥组织内部审计的职能作用,促进非盈利组织管理加强,对于增加组织价值,提高组织的运作效率,更快更好的实现组织发展目标以及在完善社会主义市场经济体制、巩固和发展有中国特色的社会主义审计体系、构建和谐社会方面都有着重要的现实意义。因此，研究非盈利组织内部审计存在问题及改善对策研究对于我国非营利组织内部审计进一步完善具有一定的理论和现实指导意义。

2. 课题关键问题和重难点

关键问题：

1）我国非盈利组织内部审计现状；

2）探讨我国非盈利组织内部审计存在的问题；

3. 国内外研究现状（文献综述）

相较于国内，国外对内部审计的起步更为早，相对于国内也就较为成熟。20世纪60年代，美国出现了大规模的客户和第三方对注册会计师及其事务所的诉讼。继而引发了对审计质量控制的关注。1978 年美国成立的审计质量控制标准委员会(qcsc)发布了质量控制标准说明书第 1 号(sqcs1)，提出事务所进行审计质量控制必须考虑九个基本要素，之后，又陆续颁布了 sqcs2 与 sqcs3，指导事务所建立合适的审计质量控制政策和程序。1981 年国际会计师联合会(ifac)颁布的《国际审计标准第 7 号一审计工作的质量控制》就涉及到规范事务所和单项审计两个层次的质量控制政策和程序。从法规制度的建设到国外学者对审计质量控制的研究最初关注的焦点都是注册会计师审计，大部分学者从事务所的角度对相关内容进行了颇多的研究。

国际注册内部审计师协会对内部审计作了如下表述：审计执行主管应制定并坚持开展质量保证与改进项目，该项目应涵盖内部审计活动的方方面面并不断监督内部审计活动的效果。设计该项目有助于内部审计活动增加价值，改善机构的经营状况，并确保内部审计活动遵循《内部审计实务标准》与《职业道德规范》。

美国著名内部审计学家劳伦斯b.索耶（lawance b. sawyer）在其名著《现代内部审计实务》一书中提出的内部审计定义是：对组织中各类业务和控制进行独立的评价，以确定是否遵循公认的方针和程序，是否符合规定的标准，是否有效和经济地使用了资源，是否正在实现组织的目标他强调：职业的客观性和在组织中的地位促使组织应考虑审计人员的审计结果及建议；审计人员具有广泛的业务范围（不仅是查错防弊）和不受限制地接触所有有关文件、财产和人员的职权；审计人员不仅要执行规章制度，而且要发现规章制度是否充分恰当，是否有利于企业当前目标的实现。审计人员要审核内部和外部的法规和制度的执行，查明财务活动的处理是否恰当，财务和经营报告是否正确、及时、有效。要审查人员、资金和材料的管理，将注意力集中在低效率和不经济的做法上，以便进行纠正：同时，报告和推荐好的做法。评价计划的任务和项目，已查明项目和活动是否正在达到预期的目的。保证内部审计人员的观点与企业中各级管理人员的观点相一致。强调内部审计需检查、评价各项经济活动节约性、效率性及效果性，即内部审计应向经营活动和管理活动延伸。

4. 研究方案

通过借鉴以往期刊文献中的对我国非盈利组织内部审计的研究分析的成果，对我国非盈利组织内部审计存在问题进行陈列。就这些问题对国外非盈利组织内部审计进行分析，找出改善内部审计存在问题的对策。

研究方法：首先对非盈利组织内部审计的意义进行探讨，并对非盈利组织内部审计的现状进行分析，提出吸收国外非盈利组织内部审计的成功经验，最后提出对我国非盈利组织内部审计问题提出对策。

论文主要结构：

5. 工作计划

论文具体写作步骤：

1）查阅与内部审计、非盈利组织内部审计现状国内外应用现状相关的资料；进行文献的阅读及整理，写出文献综述；

2）根据文献理论回顾，进行理论分析，初步建立分析框架；