我国商业银行内部审计存在的问题及对策——以瑞华银行为例开题报告

1. 研究目的与意义

内部审计作为银行内部控制体系中的一个重要的有机组成部分，是建立现代金融企业，完善公司治理结构的重要内容。近年来，我国商业银行相继进行了内部审计体制改革，内部审计作为商业银行拓展业务和防范经营风险现实的保障，对增强银行实力、有效防范和化解银行经营风险发挥了重要作用。发达国家的商业银行无不具有一个相对独立、有较高权威、强有力的内部审计监督体系。相比而言，我国商业银行内部审计体系和模式还不成熟。不断强化内部审计，是适应全球经济一体化、信息化大趋势，完善商业银行治理结构、防范和化解金融风险的重要课题。

在此背景下，探索和研究我国商业银行内部审计存在的问题及应对措施具有重要的理论意义和现实意义。通过对瑞华银行内部审计的借鉴，提出改善建议，建立并完善内部审计体系，有助于保证法律法规和内部政策的执行，保证商业银行资产的安全完整。

2. 课题关键问题和重难点

关键问题：

1、内部审计在商业银行发展过程中的重要性和现实意义；

2、商业银行内部审计现状，从内部审计机构设置和管理模式、审计范围的变化以及当前流行的审计应用系统方面论述；

3. 国内外研究现状（文献综述）

商业银行的内部审计是其免疫系统的重要组成部分。谌瑜(2006)比较分析了中美商业银行内部审计，她认为我国商业银行内部审计的现状及存在的问题表现在，内部审计独立性差，监督能力有限，内部审计工作缺乏规范性的审计标准，内部审计工作内容不够全面，工作范围仅限于事后审计，审计价值不高，审计手段落后。而通过借鉴美国商业银行内部审计的经验，如内部审计独立性强，有很强的监督能力，内部审计工作有统一的规范性审计标准，审计理念领先，审计工作全面，审计价值高，审计手段先进，审计人员专业素质强。提出了要建立相对独立的内部审计体系,完善银行法人治理结构，提高商业银行内部审计工作标准化、规范化和程序化，应大力加强非现场审计和以风险为导向的动态审计，加强内部审计人员队伍建设,强化后续教育和培训等对策。

chemicalmarketreporter(2005)运用实证分析方法,发现年收入超过80亿美元的公司执行内部控制的平均成本高达1410万美元,其中大部分用于内部审计和外部审计,少部分用于新技术。他并指出虽然内部控制带来的效果是明显的,但执行成本太高。weili和sarah(2005)收集了自2002年到2004年以来的261家披露重大控制弱点的公司,发现许多企业形成内部控制弱点的主要原因是投入的会计资源不足,其中员工缺乏培训、职责分工、收人确认、不恰当的账户调节等方面构成了财务报告内部控制缺陷的主体。karlajohnstone和chanli(2011)认为,有效的内部控制是确保高质量财务报告的重要因素,公司治理结构发生重大变化将会导致企业内部控制出现很大的纸漏,尤其是公司董事会、高级管理层以及审计委员会发生重大变动,并且公司通常会采取相关措施来掩饰这些负面的事件.

商业银行内部控制的有效性与内部审计制度的有效性密切相关。孙彤(2013)认为有效的商业银行内部控制应包括:有效的内部审计监察机构、有效的风险控制机制、可靠高效的信息及传递控制、完善的反馈控制制度、加强人力资源管理和控制等。影响内部审计监察机构有效性的因素主要包括一下几个方面:其一,机构与管理部门的相对独立性程度;其二,机构组成人员的经验和经历,以及成员涉及具体业务的程度;其三,对于风险和问题,其反应灵敏度及准确度;其四,内部审计监察机构与内、外部审计师的关系等。

4. 研究方案

通过借鉴国外商业银行内部审计理论成果和实践经验，结合瑞华银行内部审计的经验，本文试图调研发现我国商业银行内部审计存在问题，分析影响内部审计体系的因素及解决的措施。

研究方法：主要通过理论分析与实证分析相结合、比较分析法研究方法。探究我国商业银行内部审计的实际状况,提出有现实意义的解决措施。通过对国外金融机构内部审计,以及我国银行业内部审计进行对比分析,通过比较与差异分析,得出可借鉴之处。

本文主要框架：

5. 工作计划

论文具体写作步骤：

1）查阅与商业银行内部审计现状、国外商业银行内部审计经验、存在的问题及应对措施相关的资料；进行文献的阅读及整理，写出文献综述；

2）根据文献理论回顾，进行理论分析，初步建立分析框架；