上市公司销售环节内部控制案例研究——以大参林公司为例开题报告

1. 研究目的与意义

近年来，中国经济在世界的发展有目共睹，逐渐与国际接轨，市场经济的地位在国际上初步建立起来，经济开始转型。这也意味着，中国的企业正处于一个关键时期。选题理由有以下几个方面：

第一，随着时代的变迁以及众多专家学者的努力，我国内部控制体系已经从初步的发展到了有章可循。但是每个企业内部控制的实施，仍需企业管理人员对症下药来制定，这就需要管理人员具有专业的判断能力以及高超的知识水准。

第二，我国近些年来陆继出台了多项政策法规，来规范上市公司内部控制信息的披露，然而依旧存在某些缺陷。

2. 研究内容和预期目标

研究内容：从国际角度以及国内国情角度出发，通过对比发现案例公司销售环节内部控制中存在的问题，并从多方面讨论，以及探寻相应的解决对策。

关键问题: 我国在会计改革的过程中存在着什么样的问题，对于在分析过程中发现的问题该如何理解，以及寻找有效的方法对存在的问题进行解决或者改善。

3. 国内外研究现状

（1）国外研究现状 Orla ,Bernard 等（2016）从强结构化理论与会计信息视角，进行会计理论实证研究 Breton（2018）从会计理论的传统视野以及后现代会计理论视角，说明动态性发展会计的外部动力主要来源于两个方面：一是社会经济环境变化；二是会计信息使用者信息需要的变化。“实证研究、规范研究”使得会计理论在密切联系实际的过程中不断得到发展和完善。Alsharari（2019）基于组织变革视角，研究了在组织变革的情况下管理会计做出的相应改变。（2）国内研究现状杨周南（1999）从IT视角下，分析当代IT技术日益成熟发展的时代下，我国传统会计理论所面临的挑战以及应该采取的措施。许家林（2000）从科学发展的角度，对21世纪的中国科学会计应当如何发展的观念性问题进行了专门研究，并围此做探讨。杨仕平、吴荣宝（2001）从加入WTO的国际角度，分析加入WTO对我国会计发展、会计理论的影响，加入WTO即使挑战也是机会，以此探究需要面临的问题和应对方法。夏桂香（2011）从会计信息化改革回顾视角，在回顾我国会计信息化改革发展历程的基础上,从会计信息化改革的阶段性目标、理论贡献、企业实践三个方面梳理会计信息化改革发展的成就,总结会计信息化改革发展的经验,并对会计信息化改革发展的前景进行了展望。孙锦秀（2011）从环境变革以及创新的角度，结合我国会计环境的变化来认识会计、理解会计、创新会计、发展会计，并就财务会计理论的创新问题展开详细研究论述。张晶晶（2012）从国际会计准则与我国会计准则对比的角度，从多方面分析二者之间的差异，对会计理论向与国际趋同方向变革起重要作用。张永湘（2017）从环境以及创新角度，分析国内会计环境对会计理论的影响以及创新的重要性和创新方法的探讨。陈萧雨（2018）从新企业会计准则角度，分析新企业会计准则中对比旧准则的变化(包括会计理论变化部分）对于企业财务审计的影响，为保证企业财务审计以及会计的有效性提供参考。郑昊雨（2019）从知识经济视角，阐述知识经济会计环境发生了巨大的变化，从而给现行的会计理论与方法带来的拿些强大的冲击与挑战以及该种情况下较好的应对方法。王洪侠（2019）从大数据、互联网角度，从阐述管理会计理论入手,分析了互联网、大数据、人工智能对管理会计带来的影响,并提出管理会计的创新实践路径,期望对促进管理会计发展有所帮助。赵月娥（2019）从大数据时代下的会计角度，对可能遇到的挑战以及现状进行分析，并提出具体的应对措施。袁天龙,赵爽（2019）从我国企业会计准则的角度，分析我国企业会计准则概况，提出会计准则中存在的问题，从而引出对其的完善策略。郭东东，张倩，张晓菁（2019）从改革视角出发，简要述评新中国成立以来我国在会计理论上的研究发展，分为改革开放前和改革开放后两个阶段进行了综述和分析，并阐述了对未来会计理论发展的启示。史士勇（2020）从互联网、大数据、人工智能的角度，分析了互联网时代下对会计理论、会计制度、会计工作等的影响，肯定了将人工智能与互联网等现代信息技术融入会计管理、会计建设中的必要性。（3）评述从上述国内外文献综合来看，从外部环境及内部影响视角分析会计基础理论变革的原因以及对未来变动走向的预见，可知无论是在国内还是国外，都要根据所在国家实际国情进行会计理论改革，盲目照搬是不会取得成效的，只有“量身定制”的会计体系才能发挥作用。

4. 计划与进度安排

（1）国外研究现状

关于内部控制的研究在西方国家起步较早，发展很快。许多学者和企业家已经认识到内部控制的重要性。stevenj.root(2004)和rama(1994)对“财富”杂志发表的100份年度报告进行了分析，其中80%的公司提供了内部控制信息，特别是coso在美国推出的框架和sox法案，是内部控制达到顶峰的关键。

即便如此，迈克尔詹森(2004)认为很多经营失败的企业，其内部控制往往存在两个缺陷：一是反应过于滞后，二是由于企业形式频繁变化，导致改革成本实施时间过长，由于缺乏稳定的内部控制计划和目标，缺乏可衡量的标准，许多企业的内部控制难以发挥控制作用，只能消极地反映财务层面的实际操作效果。正如托马斯彼得斯与小罗伯特沃特曼在《成功之路》一书中所述，通过对八家成功企业的经验分析，没有人提到内部控制，但许多企业由于缺乏内部控制而失败，内部控制失败似乎只是相关的，但没有成功。然而，本文认为，这表明人们对内部控制的认识还处于一个被动的层次，即它只是一种防御工具，其作用仅限于维持现状，不能主动为企业创造价值。

5. 参考文献

[1] 潘久红. 医疗器械企业内部控制存在的问题及对策[j]. 纳税,2020,14(06):237-238.

[2] 张湫悦. yk医药公司销售与收款内部控制研究[d].哈尔滨商业大学,2018.

[3] 陈方超. 医药流通企业销售业务的内部控制问题及优化[d].新疆财经大学,2018.