我国上市公司内部控制信息披露问题探讨开题报告

1. 研究目的与意义

企业内部控制制度是企业内部各层次、各环节整体科学高效的管理控制制度的有机体系，是由一系列控制政策和程序所组成的系统。

目的是保证生产经营活动有序、高效的运行，保证企业资产的完整与安全，防范各种经营风险，及时防止和纠正错误与弊端，保证会计资料的真实完整，经营运作信息的及时准确。

上市公司的内控体系对企业的发展尤为重要，要求企业对风险管理的着眼点不仅是事中事后的管理，更重要的是事前控制和会计信息的掌握。

2. 研究内容和预期目标

本文将以贵州茅台酒股份有限公司为例，分析我国上市公司内部控制信息披露现状以及存在的普遍问题，再通过关键分析影响上市公司内控信息披露的各项因素，最后提出完善我国上市公司内控信息披露的意见措施。

研究内容：一、关于内部控制制度的含义、类型以及内部控制的现实意义 二、分析我国上市公司内部控制信息披露政策的影响因素三、我国上市公司内部控制信息披露政策的现状以及存在的问题-以贵州茅台酒股份有限公司为例四、完善我国上市公司内部控制信息披露问题的建议措施拟解决的关键问题：重点是通过实例研究分析影响我国上市公司内控信息披露的因素，以及内控信息披露的现状、存在的问题，提出改善我国上市公司内控信息披露的合理有效的办法。

3. 国内外研究现状

（一）国外研究现状 国外学者对于内部控制信息披露的研究主要以内控信息披露中内部控制缺陷披露为切入点，并从内部控制缺陷披露的影响因素和市场反应两个方面进行研究。

（1）内部控制缺陷披露的影响因素研究 从公司具体交易层面的影响，如ge和mckay分析得出内控缺陷披露的内容往往是与较复杂的账户有关；从企业整体特征层面的影响，如bryan研究发现，披露重大漏洞的公司通常比同行规模小，业绩也比较差，风险系数较高；从公司特殊时期或变化时期的影响，如hill和short（2009）发现首次公开发行股票的公司与一般上市公司相比，对内控信息缺陷及风险管理信息的披露较少；从控制环境和内控活动执行特征的影响，如.armstrong等（2011）实证发现具有监督激励措施的公司，其经受外部监管执法机构管制和披露内部控制重大缺陷的可能性较小。

另外还有学者从信息技术、社会关注、注册会计师受管理层说服策略等软性影响因素角度，研究了内部控制缺陷披露的影响因素。

4. 计划与进度安排

1.2022年10月-11月：搜集并阅读资料确定或调整选题； 2.2022年12月：在前期搜集并阅读资料的基础上写出开题报告； 3.2022年1-2月：广泛搜集与选题有关的著作、论文等文献资料，仔细的阅读资料，翻译外文文献，了解国内外与选题相关研究状况、成果、观点，并进行文献综述，为撰写论文找准切入点并写出论文提纲； 4.2022年3-4月：完成初稿，配合老师进行论文写作的中期检查； 5.2022年5月：反复修改定稿，准备答辩。

5. 参考文献

[1]杨有红，王薇.2006年沪市公司内部控制信息披露研究[J].会计研究，2008(3). [2]蔡丛光.内部控制缺陷信息披露的影响因素分析[J].财务与金融，2010（4）. [3]赵息等.管理层权力 机会主义动机与内部控制缺陷信息披露.审计研究，2013. [4]李媛媛.上市公司加强内部控制建设研究.经济研究导刊，2013（09）. [5]李颖琦，陈春华，俞俊利.我国上市公司内部控制评价信息披露：问题与改进--来自2011年内部控制评价报告的证据[J].会计研究，2013，（8）：9. [6]董泽宇，永春芳.浅谈如何加强上市公司内部控制.行政事业资产与财务，2015（01）. [7]赵秉详等.企业内部控制信息披露质量评价模型的构建，统计与决策，2016，10，173，176