我国中小商业银行会计风险的成因与防范研究开题报告

1. 研究目的与意义

随着我国社会经济的不断高速发展，商业银行在自身不断壮大的同时也为我国经济的发展做出积极贡献。然而相应地，商业银行之间的竞争也在日趋复杂剧烈，其所面临的风险暴露增加。目前，商业银行会计风险是当前各中小银行运营过程中需要面临和解决的主要问题。商业银行会计风险，就是指金融机构在经营管理过程中，由于会计核算错误或会计信息提供失误而导致的决策失误，以及因为主客观条件恶化或其他情况，使金融机构的资金、财产、信誉等蒙受损失的可能性。

中小商业银行已成为我国金融系统中重要组成部分，而金融体系的良好发展是我国社会经济有序发展的基础。但是，近年来我国中小商业银行金融风险案件频发，影响颇大，而这大多与商业银行会计制度的规定、执行和监督不完善有关。同时，会计业务是商业银行最基本、最核心的业务，因而银行会计风险贯穿整个运营环节，形式多样，发现难度大。因此，本文希望结合实例了解当前我国中小商业银行会计风险的发展现状，对存在的会计风险进行分类并探讨其成因，再结合相关理论探讨防范商业银行会计风险的措施。

2. 研究内容和预期目标

论文的内容主要包括四个方面：首先是对过去国内外一些学者关于我国中小商业银行会计风险相关文章的综述；其次是会计风险及防范相关概念和理论基础；然后是结合对相关案例的分析和理论基础，探讨会计风险的分类和成因；最后，结合之前国内外学者提出的防范措施和国外风险防范实践经验，提出自己的看法。

拟解决的关键问题是通过文献研究法，以现有的理论分析为基础，结合国内商业银行的相关案例进行讨论，总结出我国商业银行会计风险的防范对策并提出自己的看法。

3. 国内外研究现状

近年来国内外对商业银行会计风险的研究颇多，在传统的风险防范对策上，多位学者和研究机构提出了更科学先进的防范措施，商业银行风险管理不断发展。

1998年联合国针对东亚金融危机中东亚金融机构和企业在会计信息披露方面的漏洞的研究报告让人们意识到商业银行会计风险防范的重要作用。2006年的《巴塞尔银行监管委员会有效银行监管核心原则》明确指出了会计处理与信息披露的原则。hongmei wen和huali wang(2013)运用故障树方法，对国外商业银行操作风险的影响因素进行分析，由此识别了商业银行的操作风险并提出了有效防范措施。

相比于国外的发展，我国在商业银行会计风险方面的研究仍处于初步状态，近年来对会计风险是商业银行风险的重要来源这一认识也不断强化。

4. 计划与进度安排

2022年11月28日-2022年1月15日：撰写、提交、修改开题报告；

2022年1月16日-2022年4月10日：撰写、提交论文初稿、中期检查；

2022年4月11日-2022年5月16日：反复修改论文并提交修改稿（二稿、三稿）、定稿，提交外文文献及译稿；

5. 参考文献

[1]李星宇.商业银行会计风险的成因与防范措施[j].财税金融,2016(3):49-53

[2]马宁.商业银行会计风险表现形式、成因及防范对策分析[j].会计研究,2016:152

[3]李娇.我国商业银行会计风险的成因及策略[j].商业经济,2016(484):144-157