内部审计与公司治理研究开题报告

1. 研究目的与意义

进入21世纪，伴随着经济的高速发展，国际上各种公司财务舞弊事件层出不穷，受到了媒体和公众的广泛关注。

近年来，我国资本市场频繁发生上市公司会计信息失真的事件，诸如南纺股份、康芝药业、新中基等，严重损害了广大中小股东的利益，在很大程度上破坏了资本市场的秩序。

这些事件的发生大部分都与治理层和管理层的舞弊有关，公司治理已成为当前的热点话题。

2. 研究内容和预期目标

研究内容：

一、内部审计与公司治理的理论基础

二、内部审计与公司治理的相关性分析

3. 国内外研究现状

国外学者对内部审计与公司治理的研究较早，理论较为成熟。公司治理与内部审计之间存在紧密联系，两者在理论基础上具有一致性的观点获得了学者广泛的认可，其中有观点认为内部审计与公司治理在目标上有一致性，而在性质、范围与内容方面存在不同之处。IIA指出一个健全的治理结构应该建立在有效治理体系的四个主要条件的协同上，他们是董事会、执行管理层、外部审计和内部审计，在司法机构和管理机构的监管下，这四个部分是有效治理赖以存在的基石，奠定了内部审计在公司治理中的重要地位。国外大量的实例研究表明，内部审计在公司治理中起着积极的作用。有效的内部审计可以改善公司的控制环境、减少财务报告的错误、提高财务报告的质量，进而提升上市公司的业绩。同时，内部审计可以在一定条件下预防上市公司财务报告的不正当行为。Anthony（2004）认为近年来内部审计确保了公司治理质量的职责得到了最有效的监管，内部审计是治理主体最可信赖的最有价值的资源之一。

国内大部分理论文献着重研究内部审计与公司治理的相关性，在实例论证方面不够充备。但随着近年来经济发展，重大事件频发，引起了学界和公众的足够重视，促使公司治理结构的不断改进，受托责任的发展、审计环境的急剧变迁以及内部审计自身发展的要求，也将使得研究将更为深入，更关注现代内部审计的风险管理。郭云辉（2009）认为，内部审计一方面可以维系公司治理结构中各个层次之间的相互制衡关系，另一方面可以确保企业信息披露的真实性和准确性，最大限度保护股东权益。齐绍琼（2011）从风险管理角度出发，指出随着外部环境变化，我国内部审计的工作重点也将发生变化，在新的内部审计范式下，内部审计参与到公司治理与风险管理中，实现内部审计与公司治理的整合。

4. 计划与进度安排

1.搜集资料，撰写开题报告（2022年12月）

2.翻译外文资料，拟写论文详细提纲（2022年1月）

3.根据详细提纲，撰写论文初稿（2022年2月）

5. 参考文献

[1]黄翠竹.中国上市公司内部治理审计研究[d].辽宁:辽宁大学,2010.

[2]杨威.上市公司内部审计问题研究[d].吉林:东北师范大学,2008.

[3]贝洪俊.基于公司治理结构下内审控制的研究[j].中国审计,2003,(14):52-53.