我国内部控制理论与实践的历史演进及发展开题报告

1. 研究目的与意义

内部控制的发展经历了漫长的历史过程,但是在现代意义上的发展却是在近代产业革命后尤其是在20世纪以后进行的发展。建国以后，我国各单位大都建立了以账户核对和职务分工为主要内容的牵制制度，各单位中或多或少地都存在一些内部会计牵制制度。但总的来看，这些制度大都是比较零散而且不够系统，而且很多未能真正得到执行，致使单位内部管理低效，控制弱化。随着时代的发展和信息化进程的加快,企业的结构和业务性质会日益复杂,内部控制的理论也将不断面临挑战。混沌理论、组织行为理论以及ERP信息技术、数据挖掘技术等也会为内部控制的发展和完善提供支持。现代经济环境下公司管理和公司治理问题的推动是内部控制迅速发展的主要原因,所以我们必须从公司治理和公司管理的高度和广度来认识和发展我国目前的内部控制制度。

2. 研究内容和预期目标

研究内容：

一、我国内部控制理论的相关历史历程

二、我国内部控制发展原因分析

3. 国内外研究现状

国内： 在2008年 与之合作 成立了 国际内部控制协会（ICI）中国总部 在2009年7月1日实施《上市公司基本规范》。这将是中国与国际同步的重要契机。虽然在这之前中国也有很多大型企业内部自己做过内控方面的框架、制度等等。但这些劳民伤财的事情使得这些大型企业浪费了不少钱财，而且，每过一段时间制度等就要重新做。《上市公司基本规范》的出台使得 国内公司上市有了制度上的标杆，就犹如航海有了指南针，不再迷失方向了。虽然国内与国外有一定的差距，但是信息时代发展的很快。国际内部控制协会（ICI）中国总部的成立，标着我国内控制度与水平 与国际接轨了。现在基本上与世界上内部控制制度处于同一领先水平。

国外：在2002年《萨奥法案》出台时就成立了 国际内部控制协会（总部在美国） 国外的发展相对比较快，在安然、世通等财政丑闻出现后，美国成立专家出台了《萨奥法案》，这个法案80%都是关于企业内控管理的。所以，萨奥法案被以后的上市公司的规范起到了很大的作用。制约了高管们的欺诈行为，在一定程度上 解决了 企业内控的问题。

因此面对我国与国际的现存差异与严峻局势，既是我国已经获得一定的研究结果，但是仍然有问题尚待解决，因此研究内部控制环境可以使企业从根本上发现内控失效的原因及内控制度的缺失，进一步提高内控实施的可能性，使内控得以真正发挥作用，达到预期的效果。

4. 计划与进度安排

1.搜集资料，撰写开题报告（2022年12月）

2.深入研究资料，撰写论文提纲（2022年1、2月）

3.撰写论文初稿（2022年3月）

5. 参考文献

1，肖黎；内部控制模式演进的国际比较研究；《中国内部审计》2014年08期

2，谭薇；内部控制制度_从自发性制度到强制性公共政策的演进；《商业会计》2014年04期

3, 何欣惟；审计视角下内部控制的演进；《经济研究导刊》；2014年21期