上市公司会计信息透明度问题研究开题报告

1. 研究目的与意义

21世纪的国际市场是一个世界经济一体化不断加深和进化、资本流动跨国化的市场。在这样一个市场之中，每个国家都积极地扮演着自己的角色，希望自己能够更加和谐地融入进这样的市场之中。但是，真正引起学者们关注会计信息透明度这个概念的是上个世纪末曝出的两件大事。其中一件是1997年爆发的亚洲金融危机，许多经济学家认为这次危机的爆发与亚洲大多数公司和企业的实际操作有很大关系，因为政府的参与程度较高，使得金融机构或是企业肆无忌惮的开展经济活动，不考虑后果。很多国际性的组织在剖析其爆发的原因时，把会计信息不透明列为主要原因之一。其中，缺乏透明度，被认为是亚洲金融危机爆发的直接原因。另外一件则是2001年11月美国世界500强的能源巨头安然公司申请破产，并且在几周之内宣告破产，这使整个世界为之震惊。在连续六年被评为#8220;最富有创新#8221;的公司之时，一个大型牛企暴露出12亿元假账，引起了社会各界对股票上市公司信息披露的信任危机。

具体到中国的市场，因为国内的证券市场还不很成熟，所以会计信息不透明的现象普遍存在。2001年，普华永道（price waterhouse amp; coopers）发布的一份'不透明指数#8221;中，在调查的35个国家和地区中，中国的'会计信息不透明#8221;指数为86，仅次于南非（90）。会计信息不透明会导致投资者被虚假的信息所误导，从而伤害了投资者的权益，也扰乱证券市场的正常运行。会计信息不透明会导致投资者被虚假的信息所误导，从而伤害了投资者的权益，也扰乱证券市场的正常运行。

证券市场是一个流动性极强的市场，会计信息的透明度在其中扮演了很重要的角色，它关系到证券市场的正常运作。会计信息的快速、准确、及时、全面是资本市场良好发展的基石。以上这些案例中公司的行为，不仅使投资者的合法权益遭到侵害，也削弱了投资者对资本市场的信心，无益于资本市场的健康蓬勃发展。纵观国内外对于会计信息透明度的研究，西方发达国家无论是实证研究开始规范化都取得了实质性的进展，而我们国家只有一些规范性的研究，并没有针对自己国家特殊现状的实证研究。

2. 研究内容和预期目标

一、会计信息透明度的界定

（一）会计信息透明度的定义

（二）会计信息透明度的主要特征

3. 国内外研究现状

1、国外对会计信息透明度研究

（1）巴塞尔银行监管委员会建议：及时地公开企业的信息是会计信息透明度的标准之一，使用者能够从企业提供的信息中，方便的、确实无误的了解到企业的经营状况和财务前景，这是评判一份企业财务信息是否具有透明度的重要参考标准。

（2）联合国贸易和发展会议认为：透明度不代表要完全的披露，把所有的东西展示给外界，但是透明度是包括披露的。只需要适当的披露就是具有透明度的特征；披露了问题不等于做到了透明。

4. 计划与进度安排

研究计划：

2022年11月，定下论题和研究方向并搜集整理文献资料；

2022年1月，完成开题报告并交指导老师审定；

5. 参考文献

[1] 梅丹，王瑞雪.内部控制有效性与财务舞弊关系的实证研究---来自中国上市公司的经验数［j］. 湖南财政经济学院学报， 2011，( 4) : 113－119.

[2] 张国清. 内部控制与盈余质量---基于2007 年a 股公司的经验证据［j］. 经济管理， 2008，( 3) : 112－119.

[3] 葛家澍. 定义#8220;高质量#8221;与#8220;透明度#8221;的紧迫性［j］. 会计之友， 2010，( 11) : 8－11.