基于GONE理论的上市公司财务舞弊及治理研究-以獐子岛为例开题报告

1. 研究目的与意义

随着社会经济的不断发展，近年来国内外财务报表粉饰案件愈演愈烈，财务报表粉饰作为全球资本市场的一种主要问题，不仅给投资者带来了巨大的损失，同时也扰乱了市场秩序，给经济发展带来不利的影响，是全球关注的焦点。近年来，我国上市公司财务报表粉饰案件层出不穷，引起社会各界对财务舞弊的深刻反思。目前各企业的财务报表粉饰手段随着经济发展日趋多样化，这也给审计人员增加了不小难度。

因此，在此背景下研究财务报表粉饰行为的目的以及防控治理研究具有十分重要的意义。本文以獐子岛案件为例，基于GONE理论为理论基础对其财务报表粉饰动因进行深入剖析，并针对其动机提出可行性的治理措施，从而防范财务报表粉饰的形成。通过对獐子岛案件的具体分析，可以从源头上识别、预防和治理企业财务报表粉饰现象。该企业的财务报表粉饰动机也能对监管部门和审计机构起到提醒与警示的作用，从而提高监管效果，保障公众的合法权益。

2. 课题关键问题和重难点

本课题研究的关键问题：

1、财务报表粉饰的治理研究的重要性

2、财务报表粉饰的动因分析

3. 国内外研究现状（文献综述）

1.财务报表粉饰动机的研究

西方资本市场起步较早，所以国外学者针对财务报表粉饰的动因分析有不少的研究成果，其中较为主流的的观点有：

bologua (1993)提出了 “gone”理论，他认为促使企业进行财务报表粉饰大部分情况是基于贪婪，机会，需要和暴露四个因素的驱使，并且分别用 g、o、n、e 四个英文字母表示，其中贪婪因子是驱使企业进行财务报表粉饰的核心因素，即企业造假通常会受到外在利益的诱惑；同时机会因子为外在驱动因素，即企业进行财务报表粉饰时需要在内外部均创造特定的环境；需要因子为企业可以通过造假来获取经济利益或减少经济负担；暴露因子是实施财务报表粉饰被发现的概率及被处罚的力度。这四个因素相互作用，密不可分。

4. 研究方案

通过借鉴gone理论成果和实践经验，本文试图研究上市公司财务报表粉饰的动因，并对其动因的识别、预防和治理提出相关可行性建议。

研究方法：本文采用文献研究法及案例分析法基于gone理论，首先对财务报表粉饰进行概念界定和理论分析，接着对财务报表粉饰手段进行剖析并对其进行识别治理研究，最后结合獐子岛案例提出财务报表粉饰的相关治理措施。

论文主要结构：

5. 工作计划

1）查阅与财务报表粉饰相关的文献资料以及相关案例分析；进行文献的阅读及整理，写出文献综述；

2）根据文献理论回顾，进行相关理论分析，初步建立分析框架；

3）案例分析，比较分析；进行研究课题最终成果的撰写工作；