税收负担对企业研发创新的影响分析开题报告

1. 研究目的与意义

在我国经济发展的当前阶段，企业是最为重要的微观经济主体，是推动国家经济增长的重要源泉，在保障居民就业、提高居民生活水平、促进出口贸易等方面发挥着巨大的作用。同时，企业也是创新的微观主体，企业为了自身能在市场竞争中取得优势地位，需要不断进行研发创新以降低生产成本、提高生产效率。企业的研发创新也有利于进一步稳固国内的相关产业链，从而可以更高效的发挥国内经济大循环的主导作用，并且为国内国际双循环打下良好基础。提高企业的研发创新能力也对促进经济转型升级、推动经济可持续发展具有重要意义。可是企业的发展并非只受到企业自身努力程度的影响，经济政策、国际形势等外部条件也会对企业发展产生重要影响。

随着国际政治、经济形势的不断变化，当今国际社会“单边主义”、“保护主义”势力有所抬头。我国自改革开放以来，特别是加入世贸组织之后，形成了资源和市场“两头在外”的发展模式，这使得在如今的新形势下“缺乏核心技术”、“原始创新能力不足”成为制约我国经济良好发展的重要因素。在中国共产党第十九届全国人民代表大会上，习近平总书记提出：“创新是引领发展的第一动力，是建设现代化经济体系的战略支撑。”，在新时期我们更要更加注重创新的作用，而企业作为创新的微观主体，提高企业的研发创新能力是提高我国创新发展能力的重要举措。影响企业研发创新的因素有很多，其中税收政策是影响企业盈利能力、企业研发支出的重要因素。那么我国当前企业的税收负担能否影响我国企业的研发创新能力？企业税收负担是通过何种机制来影响我国企业研发创新能力的？本文将就企业税负对研发创新的影响展开讨论，尝试探究企业税负对研发创新的影响机制，这对我国继续推进创新驱动发展战略、进一步实施减税降费政策以促进经济转型升级具有一定的政策意义。

2. 研究内容和预期目标

研究内容

全文共分为五个部分：

第一部分，绪论。这一部分主要阐述在绪论部分中我将对研究背景、研究意义、国内外学者对企业税负的经济效应的看法、国内外学者对企业研发创新的影响因素的看法进行归纳总结。

3. 国内外研究现状

（1）企业税负的经济效应

宋丽颖,杨潭,钟飞（2017）用增值税有效税率来衡量企业税负，证实随着随着企业，随着企业税负的变动，企业绩效也会产生显著变动。且呈正相关关系。闫婉姝、曾剑宇、何凡（2017）以营业税金及附加与所得税费用的总和来衡量企业税负，并研究企业税负和上市公司盈余管理行为之间的关系，说明了企业税负较高的上市公司的盈余管理显著高于其他上市公司。企业税负对政治支持以及盈余管理有着显著影响。张凯（2017）以企业实缴税金和销售额的比率来衡量企业总税负、用增值税减免总额与销售额的比率来衡量增值税减免税负，说明了增值税税收优惠能显著提高东部企业创新投入。陈文静（2017）以应交税费总额/销售收入来衡量税收负担，以技术创新产出能力类指标来衡量企业的技术创新能力。从企业收入、风险投资、预期收益三个视角来对企业税负影响技术创新的机理进行分析，说明了企业税负可以通过影响企业规模和企业盈利情况来影响企业的技术创新。许依敏（2018）以所得税费用/利润总额来衡量企业所得税税负，用(教育费附加/教育费附加税率)/营业收入来衡量流转税的税收负担。说明了对于技术密集型制造企业而言，流转税税收负担会阻碍其全要素生产率的增长；而资本密集型制造企业的流转税税负对全要素生产率的影响仍然不明显。刘畅（2019）以“企业研发支出在总资产中的比重（input_yf）”和“企业开发支出在总资产中的比重（input_kf）”来衡量企业税负，并研究企业税负对企业创新研发行为的影响、企业税负对企业金融化行为的影响、企业税负对企业环保行为的影响，得出来减轻企业税负对企业研发创新行为有着明显的激励作用的结论。vergara（2004）研究发现企业所得税税率的降低是导致投资活动繁荣的重要因素之一。berube and mohnen（2009）通过对于加拿大的相关数据分析研究表明当企业受到税收优惠政策时企业会产出更多的创新产品tumelero and santos（2012）认为政府出台的用于激励企业创新的税收优惠和财政补贴均能使企业增加在创新活动上的投资，进而增加技术创新产出。iryna radionova 和 olena boger (2014)通过对27个欧盟国家的相关指标进行分析，说明了税收负担的增加可能会限制创新活动的数量。

（2）企业研发创新的影响

4. 计划与进度安排

本次论文写作我打算在12月份—2月份查找相关资料正式撰写摘要、研究意义研究背景、文献综述，并找寻相关数据以备中期进行统计分析。

在2月下旬至3月中旬确定分析模型、做出实证分析、探究影响机制。

在四月中旬写出研究结果以及政策建议，并在指导老师的斧正下准备毕业论文答辩。

5. 参考文献

[1] 李娜. 高管薪酬差距对企业创新能力的影响——基于上市公司的经验数据[j].商场现代化,2021,(15):26-28

[2]钱婷. 所得税税负对企业创新影响的研究[d].浙江大学,2021.

[3]侯世英,宋良荣. 财政激励、融资激励与企业研发创新[j]. 中国流通经济,2019,33(07):85-94.