基于B enford定律的上市公司财务造假识别研究—以房地产行业为例开题报告

1. 研究目的与意义

近年来政府不断加大对上市公司的监管力度，但财务舞弊现象仍频繁出现，亟待探究更加有效的财务风险预警新模型。财务舞弊行为容易导致财务数据失真，降低财务数据质量，严重影响财务风险预警模型预测效果。构造财务风险预警模型，必须充分考虑财务数据质量问题可能带来的影响，提高财务风险预警模型预测的准确率。

目前，我国正处于市场经济转型及发展的关键时期，企业之间的竞争会越来越激烈，只有准确地获得相关财务数据信息，并构建有效的财务数据管理质量评价体系，才能够准确把握这些财务数据的变化趋势，为企业的日常运营和管理服务。

Benford律是财务数据质量检验的常用方法之一，若某项财务指标不符合Benford律，则认为该指标存在财务舞弊风险，财务数据可存在质量问题。Carslaw（1998）首次将Benford律应用在会计领域并发现存在财务舞弊的数据行为特征。Nigrini（1992）将Benford律的应用扩展到审计领域，发现当样本数量足够大时，真实财务数据的分布满足Benford律，存在财务舞弊的数据很难符合该法则。综上，Benford律能有效识别财务数据的舞弊风险。

2. 研究内容和预期目标

首先，根据国内外现有文献，总结提炼评价财务风险的现有模型以及其各自的特点。

其次，从一些基础理论出发，分析不同的财务风险预警模型受财务数据质量的影响。

接着，利用电脑分析案例上市公司的财务数据，根据benford模型，将分析出的数据分布与benford律的标准做对比。

3. 国内外研究现状

（1）国外研究现状

frankbenford教授（1935）发现了benford定律，即自然发生的数据，只要样本足够，数据1到9作为首位数字的概率单调递减，之后发表了相关研究成果。

carslaw（1988）最早运用benford定律评估会计领域的数据，他从上市公司年报中提取总收入这一科目，发现该数据集的第二位数字出现0的概率，在统计学意义上显著大于出现数字9的概率。

4. 计划与进度安排

一、引言

（一）研究背景

（二）研究意义

5. 参考文献

[1]蒋鹏飞. 财务数据综合管理质量与评价创新研究——基于benford法则理论的视角[j]. 中国注册会计师, 2018(8):4.

[2]孙玲莉, 杨贵军, 王禹童. 基于benford律的随机森林模型及其在财务风险预警的应用[j]. 数量经济技术经济研究, 2021, 38(9):19.

[3]杨贵军, 周亚梦, 孙玲莉. 基于benford-logistic模型的企业财务风险预警方法[j]. 数量经济技术经济研究, 2019, 36(10):17.