浅谈国内上市公司的内部控制：以青岛海尔为例开题报告

1. 研究目的与意义

内部控制,是指一个单位为了实现其经营目标,保护资产的完整,保证会计信息资料的正确可靠,确保经营方针的贯彻执行,保证经营活动的经济型\效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、位数、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。

内部控制制度是现代企业对其经营活动进行管控的主要工具，在中国，上市公司一般具有良好的行业背景，符合中国的产业政策，经营前景广阔，内控制度比较健全。

但由于管理体制、企业机制等方面的原因，一些陈旧的管理理念、员工的思维观念等还在一定的时间和范围内产生惯性#8221;作用，这是造成中国企业内部控制执行不力的重要原因之一。

2. 研究内容和预期目标

1、什么是内部控制

2、国内外关于内部控制研究的发展

3、内部控制的主要内容

3. 国内外研究现状

国外：baker et al.(2012) 比较了在美国上市的中国公司及美国境内公司审计师，发现在美国上市的中国公司披露的无效内控报告明显比美国境内公司更多 ；这些无效的内控报告集中于那些直接在美国上市的中国公司以及那些同时在中国交叉上市的公司（这些公司同时受中国监管）；那些直接在美国上市的公司相较而言更少的可能雇佣 4 大为审计师 ；那些美国上市的中国公司的无效内控披露主要与财报准备，人员及补助有关。

chernobai andyasuda(2012) 发现出现内控缺陷的公司往往更年轻、有着更好的成长前景、操作环境更不稳定、财务限制极弱的公司治理。当公司与他的主银行关系更强的时候，更易有内控缺陷。主银行的财务状况影响了他的附属公司的内控缺陷情况。

skaife等发现在内部控制质量与管理机会主义行为关联性研究方面，内部控制质量的低下将导致更可能发生诸如内幕交易这样的管理机会主义行为。

4. 计划与进度安排

2022年12月，定下论题和研究方向并搜集整理文献资料；

2022年1月至2月，完成开题报告并交指导老师审定；

2022年2月至3月，归纳整理文献资料并构思论文框架；

5. 参考文献

【1】、胡晓明 许婷 公司治理与内部控制

【2】、钟红霞 对企业内部控制评价研究的回顾与展望 中国内部审计 2013年第12期