风险导向审计在商业银行的应用研究开题报告

1. 研究目的与意义

在一个国家的金融体系中,商业银行对金融业的发展,乃至对整个经济社会的发展,均起到举足轻重的作用.因此,商业银行的重要地位决定了商业银行内部审计的重要地位.随着我国加入世贸组织的进程不断深化,我国商业银行的生存和发展将面临巨大的考验,我国银行业将逐步的对外全面开放,这要求我国商业银行内部审计工作必须具有高度的规范性和科学性,商业银行增值的目标必须通过系统化和规范化的方法来实现.目前,我国国内商业银行内部审计制度很不完善,内部审计没有发挥其所应具有的作用,存在着许多亟需解决的问题. 现在风险导向审计作为一种新的审计概念和方法,备受职业领域的研究和关注.但是大多数的研究和应用都是针对企业的社会审计而言的,从商业银行内部审计的角度研究现代风险导向审计相对较少,能够对各种潜在和现实的风险进行正确的识别是商业银行内部审计的职能,在目前我国商业银行内部审计对象风险高,审计规模大,审计人员相对较少的情况下,如何对商业银行实施有效的审计和监督,这是一个需要解决的现实问题. 纵观国内外现代风险导向审计理论和实务研究,我们不难发现,现在风险导向审计理论研究起步较晚,远不能满足实践需要,尚存在若干理论与方法问题需要拓展和完善,以指导实践活动.结合商业银行纷纷骨改上市和金融业全面对外开放日益临近的新环境,商业银行原有的内部审计模式已不能适应形势的发展,在商业银行内部实施现代风险导向审计已迫在眉睫.因此,本选题是极具现实意义的,有助于现代风险导向审计在商业银行内部更好地发挥作用.

2. 研究内容和预期目标

(一)研究内容 1,风险导向审计的理论基础.阐述现代风险导向审计的内涵及特征. 2,风险导向审计在商业银行审计中的必要性和可行性分析 3,风险导向审计在商业银行审计中的应用现状分析,并阐述其制约因素. 4,规范商业银行风险导向审计的对策. (二)研究的难点和预期达到的目标 随着经济的发展和审计环境的不断变化,在商业银行实施风险导向审计势在必行,这一观点已在学术界达成共识.然而风险导向审计方法的研究还缺少理论的探讨和实践经验的总结,如何在商业银行有效实施风险导向审计是本篇研究的难点. (三)写作提纲 前期准备(确定研究方向,收集相关的历史资料,确定研究目标及研究内容);校内期刊网和各类书籍的查阅;资料汇总,整理分析;对整体有全面的了解与把握;列出提纲,明确思路;基于风险导向的商业银行审计研究;商业银行应用风险导向审计的必要性和可行性;风险导向审计在商业银行的应用;结束语.

3. 国内外研究现状

对于商业银行内部审计是否能够应用#8220;现代风险导向#8221;的模式.研究者普遍偏向乐观的态度. 一,关于商业银行内部应用现代风险导向审计的定位.只要从现代风险导向审计在商业银行内部扮演的角色出发,研究现阶段我国商业银行如何才能更好地推行现代风险导向审计.在《国有商业银行内部审计模式的现实选择》（张欢，2006）一文中指出：在商业银行内部审计模式的选择上，应采用以风险导向审计为基础，兼顾帐项基础审计和制度基础审计。

具体选择哪种审计模式，应根据银行的实际情况而定，但全面推行以风险导向审计为主的内部审计为时尚早。

目前，我国商业在改制上市阶段应把重点放在完善和充分发挥制度基础审计上，并逐步推行风险导向审计。

4. 计划与进度安排

(一)研究方法 1,文献研究法.首先对于国内外相关理论文献进行广泛阅读,了解掌握国内外相关理论动态,打好理论基础. 2,比较分析法.通过与传统审计方法的比较,突出现代风险导向审计的特征. (二)技术路线 前期准备(确定研究方向,收集相关的历史资料,确定研究目标及研究内容);校内期刊网和各类书籍的查阅;资料汇总,整理分析;对整体有全面的了解与把握;列出提纲,明确思路;基于风险导向的商业银行审计研究;商业银行应用风险导向审计的必要性和可行性;风险导向审计在商业银行的应用;结束语.

5. 参考文献

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