上市公司关联交易问题研究开题报告

1. 研究目的与意义

随着经济全球化和经济的发展，企业规模不断壮大，而关联交易在企业的经济活动中所占的比例也越来愈大。关联交易中的双方通过种类繁多的交易经营活动影响双方的经营活动和结果。当然，关联交易已经普遍存在于我国的上市公司中。其目的有两个：节约交易费用和调整利润。

关联交易存在的积极意义：1.关联方相互了解、彼此信任；2.通过集团内部适当的交易安排，可以使配置在一定程度上最优加强企业间合作，达到企业集团的规模经济效益；3.优化资本结构、提高资产盈利能力，及时筹集资金、降低机会成本，通过并购、联合等形式扩大规模，向集团化和跨国公司方向发展。

消极意义：1.影响上市公司独立经营能力，抗外部风险能力下降；2.各方利益失衡；3.关联交易会损害债权人、中小股东的利益；4.对上市公司的伤害；5.可用来规避政府税。

2. 研究内容和预期目标

关联交易是指公司或是附属公司与在本公司直接或间接占有权益、存在利害关系的关联方之间所进行的交易。本文以上市公司关联交易为研究对象，分析其现状、利弊、目前存在的问题以及原因，并对此提出规范上市公司关联交易的建议。

拟解决的关键问题：1.完善关联方交易的信息披露制度；2.完善公司内部治理结构，强行推行独立董事制度；规范关联企业关系；4.完善税收制度，加强反避税立法5.强化税收征管，提高征管人员素质。

3. 国内外研究现状

国内：朱国民等以2000年至2003年上海证券交易所和深圳证券交易所的所有a股上市公司为样本对中国大陆上市公司关联交易进行研究，并证明关联交易的存在性和交易的笔数对公司绩效有影响。

王立军发现民营上市公司的金字塔控制不利于公司价值：民营上市公司的最终控制人主要通过关联方担保、关联方资金占用和上市公司与关联方的商品购销活动来侵占小股东的利益。

孟焰和张秀梅（2006）证明了关联交易盈余管理的主要目的和结果是关联方从上市公司转移利润。

4. 计划与进度安排

一、撰写方案

1.阐述研究的目的和意义。

2.通过分析我国目前上市的中小企业公司关联交易的现状，寻找当前我国上市公司关联交易存在的问题。

5. 参考文献

[1]朱国民，赵春光，关联交易与公司价值--基于我国证券市场的实证证据[j]，上海立信会计学院学报，2005（6）

[2]王立军，金字塔控制、关联交易与公司价值--基于我国民营上市公司的实证研究[n]，证券市场导报,2006-02

[3] 谭加劲.公司治理、关联交易与企业价值--基于中国上市公司的实证研究[d]，暨南大学，2008