商业银行内部控制与监督的有效性研究开题报告

1. 研究目的与意义

商业银行内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。商业银行内部如果能够自觉主动地通过建立各种规章制度，以确保管理有效、资产安全，最终实现安全与效率的目标，近年来我国就不会频繁发生关于商业银行内部控制失效，挪用、盗用公款的金融案件。近年来发生的金融案件其中包括有银行内部人员利用银行监管漏洞骗取银行内部资金；工作人员利用支出监管漏洞报销不合法支出；以及授权制度流于形式，工作人员采取空存、虚增存款方式盗取挪用银行资金等。这些银行金融案件也许涉及金额较小，暂时没有被查到，但是如果不及时解决，制止这些违法行为，未来对银行业以及整个社会将产生巨大影响，其后果不堪设想。商业银行内部完善的控制系统固然重要，但缺乏有效的监督和全体员工自我约束行为才是内控失效的关键因素。所以我觉得本文研究商业银行内部控制与监督如何达到有效是很有必要的。提高内部控制的有效性既是商业银行全面风险管理的要求,更是防范金融危机、保障金融业安全的基础。有了稳定健康的发展环境，商业银行才能更好的为人民服务。

2. 研究内容和预期目标

内部控制一直是一个当前经济热门话题，有效的内部控制是企业实现组织目标的保证。本文选题的内容包括文章的题目、摘要及关键字、正文（内部控制有效的概念、存在问题、问题原因分析、解决内控的有效措施）、参考文献及附录。

内部控制的过程包括事前防范、事中控制、事后监督，我觉得有效的监督应该贯穿整个内部控制的过程，而不是事后才进行监督这项工作。人员监督不力的问题已经给商业银行及金融行业带来不利影响。我们应该着重研究如何在解决内部控制的基础上加强监督，包括事前、事中、事后的监督。

文章第一部分主要阐述商业银行内部控制有效性概念，第二部分分析我国商业银行内部控制存在问题，及其问题的原因分析，最后从内部控制的建设、人员思想的教育、监督的有效办法与惩罚力度等方面提出加强商业银行内部控制与监督的有效性措施。

3. 国内外研究现状

2010年，国外学者Denise Dickins 等运用从内部控制自我评价项目中获得的反馈意见，通过识别关键业务流程、内部控制自我评价方法和控制风险等方面对内部控制自我评价项目进行研究，得出提高组织的目标意识、员工持股内部监控以及进行全面控制有助于提高内部控制的有效性。国外学者提出的是一种针对组织团体上提高内部控制的概念措施，并没有从个体行为思想上提出约束的有效办法。2008年国内一些学者通过建立其他的数量模型和测度方法对商业银行内部控制状况进行了研究，如张同健、胡亚会通过建立商业银行内部控制绩效测度体系，并通过验证性因子分析和因子协方差矩阵得出结论：商业银行内部控制过程中缺乏完善的审计制度；内部控制缺乏持续监督性；内部控制制度缺乏完善性；审计活动缺乏持续性和有效性；信息系统滞后，缺乏创新；内部控制体系各要素之间相关性较低，要素之间没有起到较好的支持功能与协调功能。这些学者分析得出的是商业银行内部控制系统及各要素存在的问题，没有从根本上提出解决的办法。商业银行内部控制存在的这些种种问题表明我国内部控制的建立监管和惩罚机制力度不够，在分析内部控制存在的问题及其原因的基础上，本文将探讨如何加强银行内部控制与监督的有效性措施。

4. 计划与进度安排

1、2022年11月27日前：搜集并阅读相关资料，确定好选题；

2、2022年1月6日前在搜集并阅读资料后写出开题报告；

3、2022年2-3月：广泛搜集与选题有关的著作和资料，仔细阅读资料，了解国内外与选题相关研究水平和状况，为撰写论文找准切入点并写出论文提纲；

5. 参考文献

[1].张同健，胡亚会.《基于数据调查的国有商业银行内部控制测评模型经验分析》［j］.中国管理信息化，2008（19）.

[2].张玉兰，刘洋，杨飞飞.《基于目标导向的商业银行内部控制有效性评价研究》[j].中国内部，2014（05）.

[3].孙银忠.实现商业银行内部控制有效性的途径探析 [j] .会计之友，2010（10）.