会计师事务所的审计风险与防范措施开题报告

1. 研究目的与意义

20世纪60年代中期, 随着市场经济的发展，审计单位内外部经营背景和社会法律环境的变化,以及经济生活对审计意见依赖程度的扩大, 会计师事务所审计对资本市场健康和稳定发展发挥着越来越重要的作用。但是近些年来，世界范围内接连发生的一系列公司财务舞弊案件，会计师事务所和审计人员不断陷入诉讼案件中,使得会计师事务所的社会信誉遭到严重破坏。 目前审计风险仍是行业中的一个热门话题，审计风险不能完全消失只能通过各方面来降低风险。

本文通过分析了注册会计师审计风险的来源, 并有针对性地提出了一些防范措施。文章分别从被审计单位、注册会计师职业环境以及注册会计师自身素质和执业水平几个角度分析了注册会计师审计风险。以科龙－德勤事件作为案例，从审计风险的含义出发，详细分析了注册会计师审计风险的成因以及注册会计师在执业中可能面临的审计风险，最后针对审计风险成因提出了防范对策。

2. 课题关键问题和重难点

关键问题：

1） 会计师事务所在我国的发展现状及趋势；

2） 会计师事务所审计要点，尤其是难点和存在的问题；

3. 国内外研究现状（文献综述）

1.国外研究现状：???????????????????????????????????????????????????????????????

国外学者们长期的研究发现，对于审计失误，也会给企业产生较多的不良影响。因此，对于会计师事务所审计风险，会计师事务所一定要做好防范措施。

ri char d e. bake在2010 年《美国会计协会》中，对审计风险的评估进行综合性分析,描述了一个审计风险评价的总体过程;并提出在审计风险评估机制中加入公司治理层面控制风险的因素,构建一种基于公司治理的审计风险评估机制。

4. 研究方案

?审计风险无时不在,无处不有,并且愈演愈烈。对事务所来说,固有风险和控制风险是不能完全消除的，但是注册会计师可以根据被审计单位的内部控制的健全性和执行的有效性，设计一定的程序来对其内部控制系统进行评审,除此之外检查风险是能够控制的。因为德勤会计师事务所存在审计人员对审计风险意识不够强烈,能力和执业水平有限,审计方法本身存在缺陷以及社会,经济,法律环境等对审计风险的影响,所以,通过本文的描述研究,希望能提高北京朗盛会计师事务所审计人员的综合素质和应对审计风险的实际能力、完善内部控制制度、合理确定重要性水平、更新观念、规范审计操作、改革审计方法等几项措施来防范审计风险,使审计更好地为客户服务。本文以北京朗盛会计师事所为例,分析它目前的审计工作中存在的问题,借鉴国内外学者的研究成果,提出对其事务所审计风险的防范可行性意见。

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5. 工作计划

研究方法：

针对会计师事务所审计风险控制问题,采用案例分析法,以德勤会计师事务所审计风险控制体系为研究背景,分析了审计风险的影响因素.提出了会计师事务所应当从签约环节、事务所规模、专家意见、职业保险、内部治理、执业人员选聘与培训、质量监管、审计方法等方面采取具体措施来控制审计风险.研究结果为会计师事务所完善审计风险控制体系提供借鉴.

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