浅析国内中小企业内部控制的重要性开题报告

1. 研究目的与意义

当今社会，各单位管理层为了实现其经营方针和目标，以及自二十世纪以来国内外时常爆出公司财务的丑闻，对于各单位来说内部控制制度的规范的重要性越来越趋近于首当其冲要解决的一个问题，内部控制对于公司经济资源的安全以及经济和会计信息的准确性等各项资产的安全和完整起到至关重要的作用。在企业管理中，内部控制可以说是一个重要内容，如今也越来越受到大众的关注。

众所周知，现如今社会，世界上无论是发达国家还是发展中国家,中小企业都占有十分重要的比重，中小企业在国民经济体系中已然成为其重要组成部分，对于中国经济的发展和社会的稳定起到了极大的促进作用，然而如今社会经济的不景气，中小企业的发展离不开完善其内部控制，加强和规范企业内部管理制度已然成为企业发展的一个重要问题，毕竟没有建立和完善内部控制制度，企业的经济发展会受到严重的制约，大大小小都会存在内部管理薄弱、经济效益等问题，规范内部控制制度迫在眉睫，只有一个良好有效的内部控制制度才能促进企业的发展和壮大。

2. 研究内容和预期目标

一、中小企业内部控制的重要性

二、中小企业内部控制的现状分析

（一）中小企业内部控制的现状

3. 国内外研究现状

摘要：当今社会，对于中小企业来说，利润最大化是企业追求的经营目标，健全和规范企业的内部控制制度对企业管理起到至关重要的作用。一个好的企业内部控制制度可以保证其经营方针的实现，有利于企业提高经营效率、保护企业财产安全和完整、保证会计及其他核算资料的真实可靠，对于企业来说其意义非凡，中小企业在国民经济体系中所占有的分量，其内部控制制度足以引起人们的关注，而如何加强和完善企业的内部控制如今也是一个迫切的需要。本文通过对中小企业内部控制制度的调查与研究，主要从中小企业内部控制制度的存在的问题以及对策，解决措施，和中小企业内部控制制度的发展方向进行分析，最后为中小企业内部控制制度的完善与发展提出了合理的建议。

关键词：内部控制 现状 完善

正文：

一、国内研究： 1999年10月31日，修订后的《会计法》首次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求。其中，第四章《会计监督》第27条要求，各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度。2001年6月22日，财政部发布《内部会计控制规范--基本规范(试行)》、《内部会计控制规范--货币资金(试行)》。2006年5月17日，证监会发布《首次公开发行股票并上市管理办法》。第29条规定#8220;发行人的内部控制在所有重大方面是有效的，并由注册会计师出具了无保留结论的内部控制鉴证报告#8221;。这是中国首次对上市公司内部控制提出具体的要求。2006年6月16日，国资委发布《中央企业全面风险管理指引》，对内控、全面风险管理工作的总体原则、基本流程、组织体系、风险评估、风险管理策略、风险管理解决方案、监督与改进、风险管理文化、风险管理信息系统等进行了详细阐述。2006年7月15日，财政部发起成立了企业内部控制标准委员会；中国注册会计师协会也发起成立了#8220;会计师事务所内部治理指导委员会#8221;。2007年2月1日，证监会发布《上市公司信息披露管理办法》，明确提出上市公司必须建立信息披露内部管理制度。2007年3月2日，企业内部控制标准委员会公布《企业内部控制规范--基本规范》和17项具体规范的征求意见稿，广泛征求意见。2008年6月28日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》。一并公布的还有《企业内部控制评价指引》、22项内部控制应用指引以及《内部控制鉴证指引草案》，公开征求意见。

4. 计划与进度安排

1.2022年1月2日-1月25日：通过前期搜集并阅读资料，确定论文题目，然后写出开题报告；

2.2022年1月26-3月15日：广泛搜集与选题有关的著作、论文等文献资料，仔细的阅读资料，翻译外文文献，了解国内外与选题相关研究状况、成果、观点，并进行文献综述，为撰写论文找准切入点并写出论文提纲；

3.2022年3月10日-4月28日：完成初稿和外文翻译，配合老师进行论文写作的中期检查；

4.2022年4月29日-5月底：反复修改定稿，准备论文答辩。

5. 参考文献

[1]肖光红. 企业内部控制基本理论问题研究[d].西南财经大学,2014.

[2]许宁宁. 内部控制信息披露违规的动因、经济后果与预警研究[d].天津大学,2014.

[3]辛明洲. 内部控制与企业价值研究[d].集美大学,2014.