上市公司利润操纵问题的剖析开题报告

1. 研究目的与意义

如今，伴随着我国经济体制改革的不断深化，证券市场对我国社会主义市场经济的发展所发挥的积极作用日益凸显，但是,令人忧虑的是,在证券市场不断发展的同时,由于我国国有企业的历史原因,证券监督管理体制不健全、不完善等原因,我国上市公司出现了严重的利润操纵现象。上市公司利润操纵的行为不仅对企业本身造成不利影响,乃至对我国证券市场的发展,都造成了不同程度的影响和考验,非常不利于发展我国社会主义市场经济。

深入全面地研究我国上市公司的利润操纵问题,特别是通过量化模型科学、合理地识别利润操纵,以及分析影响我国上市公司利润操纵的因素，对加强我国证券市场的管理、促进各项法规准则的完善、减少上市公司利润操纵的行为,从而保证我国社会主义市场经济的健康发展有着重大的现实意义。

2. 研究内容和预期目标

论文的内容主要包括三个方面：首先是对过去一些学者关于上市公司利润操纵问题研究分析相关文章的一个综述和总结；其次是对论文进行实证分析的一些方法的介绍和相关分析模型的建立；最后则是结合一些具体的资料和数据，通过前文涉及的方法和模型对中国国内上市公司操纵利润的原因进行研究与分析，并尝试着对如何更合理地控制上市公司对利润进行操纵给出合理化的建议。

论文的核心和关键是怎样去进行实证分析，我基于相关理论基础，结合文献资料法、调查法、经验总结法比较研究法等对现有的上市公司利润操纵问题进行分析。

3. 国内外研究现状

刘峰、贺建刚（2004）经过研究发现：由于我国证券市场发展不够健全，在限制关联交易Ｗ及保护中小股东权益方面的法律法规还不够完善，上市公司的内部治理结构存在缺陷、大股东的行为无法得到合理约束，导致了上市公司的大股东频频利用关联交易操纵利润并使中小股东的权益受到侵害。

张梅(2006)指出，我国上市公司利润操纵的主要动机源自企业自身利益驱动及《会计准则》自身的局限性，其中企业自身利益又包含社会利益及经济利益。这些因素相互作用，共同作用于企业，驱使企业的利润操纵行为；

戴德明,陈放（2009）认为,由于我国的退市制度以会计利润作为判断标准,为了避免被特别处理或退市的厄运,亏损上市公司往往会通过盈余管理来操纵会计利润,以2007~2008年在我国股市场上市的扭亏上市公司作为研究对象，分析发现,上市公司普遍通过操纵营业外收入进行盈余管理。

4. 计划与进度安排

2022年11月28日-2022年1月15日：撰写、提交、修改开题报告；

2022年1月16日-2022年4月10日：撰写、提交论文初稿、中期检查；

2022年4月11日-2022年5月16日：反复修改论文并提交修改稿（二稿、三稿）、定稿，提交外文文献及译稿；

5. 参考文献

[1]张梅.浅议上市公司利润操纵的动机[j].科技情报开发与经济.2006(1)

[2]应华东.上市公司利润操纵动机与手段[j].中国内部审计.2009.

[3]曾之明，杨彩林.我国上市公司利润操纵问题及风险防范[j].中国注册会计师.2009(3).