企业财务造假及其识别开题报告

1. 研究目的与意义

自20世纪以来，各个国家上市公司的财务报表造假、信息披露不真实的现象也层出不穷，引起全社会各领域的广泛关注。而我国自证券市场建立以来，企业虚假财务报表的丑闻也时不时曝光在大众面前，如绿大地造假案、银广夏造假案等。

企业的财务造假事件一方面给广大中小投资者提供了不实的投资信息，造成中小投资者投资者投资失误及财务损失，另一方面也影响了我国证券市场的健康发展与成长。

随着经济社会的发展，企业经营权与所有权的分离程度日益加大，企业财务报表作为投资者进行决策重要工具变得越来越重要了。财务报表应忠实的表达企业的财务状况与经营成果。身为会计人每次看到传播媒体报道某家公司发生财务舞弊问题时，总是痛心疾首，企业经营者又利用不当手段谋取金钱造成社会损失。

2. 研究内容和预期目标

研究内容：企业财务造假及其防范措施

拟解决问题：研究万福生科以及其他上市公司等企业的财务造假案例，并且由此总结企业财务造假及其防范措施的相关内容

3. 国内外研究现状

在我国社会主义事业发展过程中，广大会计人员爱岗敬业、恪尽职守、廉洁奉公、坚持原则，为我国经济的发展做出了巨大贡献，在会计职业道德建设方面取得了显著成绩，但毋庸置疑，我国会计职业道德建设也存在一些问题和缺陷。1、会计造假。2、违法乱纪，牟取私利。3、违背执业准则，弄虚作假。造成以上表现的原因是多方面的，既有主观上的，又有客观上的。主观上，会计人员道德素质偏低，一些会计人员缺乏必要的会计职业道德知识，对遵守职业道德没有清醒的认识或者是没有足够的重视，缺乏自我控制能力；客观上，一是受社会风气的影响。在经济体制转轨的过程中，社会上出现了弄虚作假、哄骗欺诈、偷税漏税、以权谋私等一些违背诚信的不良现象，使部分会计人员心理失衡，也参与到弄虚作假的行列中。二是受执业环境的影响。目前，我国会计职业道德的法律规范不完善，对违反职业道德的行为缺乏具体的惩治措施，而对坚持原则，严格遵守职业道德的会计人员也缺乏必要的法律保障和救济制度，使一些会计人员迫于单位领导胁迫，参与会计造假。

我国上市公司财务造假的现状随着我国市场经济的发展,上市公司数量迅速增加,暴露于世的上市公司财务造假案件数量也急剧上升,影响程度也均超过以往。中国证监会在京举行的#8220;2007-2008年度稽查立功表彰大会#8221;上公布了统计数据,两年来,证监会共查处案件537件,移送公安机关案件及线索232件,作出行政处罚88件,64家单位和445名个人受到处罚。2008年到2011年3月底，证监会依法向公安机关移送涉嫌犯罪案件19起,其中上市公司类案件6起,内幕交易案8起,操纵市场案2起,非法经营证券投资咨询业务案2起,金融机构工作人员挪用资金案1起。

财务造假问题由来己久，现今全球都存在财务造假的问题，人们采用了众多的手段和方法，却一直未能彻底解决这一问题。与国外财务造假状况相比，我国财务造假的现象更为普遍，并且由于各国国情不同，我国财务造假的原因有自身的独特性。这些财务造假事件引起中国的资本市场的巨大震动，并造成非常恶劣的影响，不仅给投资者造成巨大损失，而且对于资源的合理配置和证券市的发展具有很大的危害，已成为各国证券市场的公害。因此，识别财务造假的主要手段并采取有效的防范措施已成为会计理论研究和实践的重要议题。

4. 计划与进度安排

研究计划：首先收集有关财务造假的相关文献，然后对收集到的文献进行分类总结，对财务造假进一步了解剖析，确定论文写作具体内容，对相关案例进行研究分析，总结出企业财务造假及防范措施的相关内容，形成初稿，修改后形成具体终稿。具体的研究方法有调查法、观察法、实验法、定量分析法、定性分析法、个案研究法、经验总结法等。

撰写方案：具体内容（一）财务造假的概念（二）财务造假的分类（三）财务造假现象频发的原因分析（四）财务造假的危害（五）万福生科及其他上市公司的案例分析（六）财务作假手段表现（七）财务造假的识别方法（八）财务造假整治防范措施分析

5. 参考文献

①陈欢，浅析紫鑫药业财务造假案【j】，当代经济，2013，（12）

②郝玉贵，刘李晓，关联方交易舞弊风险内部控制与审计--基于紫鑫药业案例的研究【j】，审计与经济研究，2012，（4）

③林乐波，防范财务造假及案例剖析【j】，中国科技博览，2012，（05）