中国税收结构优化路径探析开题报告

1. 研究目的与意义（文献综述）

目的：税收是国家为了向社会提供公共产品，满足社会共同需要，按照法律的规定，参与社会产品的分配配置，无偿取得财政收入的一种规范形式。税收是重要的政策工具，关乎国计民生。每个国家的税收结构都对其政治经济社会有着重要的影响和作用。通过探究中国税收结构优化路径使得税收结构与经济发展模式更加贴合，从而推动经济稳定优质发展。意义：当前的中国经济正步入发展转型期，经济中不稳定不平衡的问题越来越突出，原本的经济模式已经难以为继，中国的经济面临着改革和转型，从另一方面来讲社会发展也进入一个矛盾增长期，收入分配不公，贫富差距拉大的矛盾问题日益激化。另外，由于税收改革的不彻底，使得中央和地方政府事权和财权配置不匹配，政策实施往往达不到预定的效果。正是由于当前的税收结构不完善，使得税收没有发挥其对经济社会的调控作用。税收结构难以适应政治经济社会环境的变化，优化税收结构迫在眉睫。完善的税权结构，能够增强中央的宏观调控能力，调动地方积极性，促进区域间经济发展平衡协调。优化的税制结构有利于发挥税收制度的职能作用，促进财政收入的稳定增长，提高经济增长的质量，优化收入分配格局。合理的税负制度，有利于培育良好的税源，不断拓宽税基。保证财政收入稳定增长的同时促进经济的可持续增长，优化财政支出结构，从而推动经济发展。国内外的研究现状分析：鉴于税收的重要性，国内外诸多学者都对税收结构进行了研究。从税权结构分析，国外学者提出，中央和地方税权配置要讲究效率、恰当，但同时也提出，税权结构的优化配置对经济增长是否有效还有待考究，这与国内学者的分析本质上是相似的，中央与地方政府税权配置划分以及税权的分权对经济增长的效用都需要进一步研究。从税制结构分析，国内外学者都指出，税制结构与经济增长是否有密切联系还有待考察，但从收入分配上考虑，能得到共识，直接税利于调节收入公平，而间接税对资源的合理配置有一定作用。从税负结构分析，国内外学者为税负水平过高，不利于经济增长，国外学者还指出，宏观税负水平过高对经济增长的负面影响较大，而国内学者也认为我国的高税负也与财政支出不太匹配。

2. 研究的基本内容与方案

基本内容：

标题：中国税收结构优化路径探析一、中国进行税收结构优化的原因 1、税收结构优化的重要性 2、税收结构优化的必要性二、中国税收结构的现状 1、税权结构方面 （1）税收立法权授权范围过大 （2）税收征管权划分不合理 （3）税收收入归属权配置不合理 2、税制结构方面 （1）直接税和间接税比例失衡 （2）税种体系内部设置不合理 3、税负结构方面 （1）税负水平过高 （2）企业税负分布不均衡 （2）财政支出与税负水平不匹配三、中国税收结构面临的国内外冲击 1、税收结构不适应国内政治经济社会环境的变化 2、经济全球化对税收结构的冲击四、中国税收结构优化的完善措施 1、税权结构方面 （1）优化税收立法权的横向配置和纵向配置 （2）增强中央的宏观调控能力并减少地方干预 （3）深化分税制改革 2、税制结构方面 （1）优化税制结构并提高直接税比重 （2）完善税种征管模式 3、税负结构方面 （1）实行有增有减的结构性税收 （2）实行差别化税率和税收优惠政策 （3）优化财政支出结构、转变政府职能

以我国当前的经济政治社会环境为立足点，分别从税权结构、税制结构、税负结构方面分析我国税收结构的现状，并结合国外研究的经验，提出我国税收结构优化路径的政策建议，促进税收结构更好的利于经济发展，社会进步。

3. 研究计划与安排

1、2019.12.26-2019.1.12，确定论文选题，收集课题有关资料对课题进行详细的了解分析查看大量文献在老师的指导下完成论文开题报告

2、2020.01.13-03.16，对课题进行详细的了解分析，查看大量文献，在老师的指导下撰写提纲，完成论文开题报告。

3、2020.03.07-03.20，理清论文思路，将论文的想法与老师交流根据导师的建议修改开题报告，并最终提交。

4. 参考文献（12篇以上）

[1]税法学（第五版），刘剑文著，北京大学出版社，2017年9月。[2]关税结构分析、中间品贸易与中美贸易摩擦，樊海潮著，复旦大学出版社，2019年6月1日。[3]税收双轮驱动，汤贡亮著，中国财经经济出版社2018年1月。[4]中国税制改革中的税收结构优化研究，陆晓龙著，中国经济出版社，2016年9月。[5]中国税制改革路径与效应，陈宇著，中国税务出版社，2018年6月。[6]经济开放的税收效应研究，胡文骏，顾超，熊巍，国际贸易问题，2019年第6期。[7]税收政策促进产业结构优化的思考，李波，税务研究，2015年4月。[8]浅议新形势下财政税收改革体质的创新，马运山，财税探讨，2019年第4期。[9]税收结构对城乡收入差距的影响，张卫航，黄汝婷，西安交通大学学报（社会科学版），2018年第2期。[10]财政支出结构、税收结构与经济增长，郭璐，刘海洋，李芳芳，经济问题探索，2018年第10期。[11]略论大数据条件下税收共治体系的构建，陈守春，2019年淮海文汇第1期。[12]供给侧结构性改革的税收应对与完善，刘良军，周春，2016年淮海文汇第4期。[13] exbrayat n. doesexbr trade liberalisation trigger tax competition? theory and evidence from oecd countrie[j] the work economic,2017，40（1）：88-115.[14]thaler r.h. cashews to nudges:the evolution of behavioral economic[j].american economic review, 2018，108（6）：1265-87[15]yamamori t. iwata k, ogawa a.does money illution matter in international decision marking[j].journal of economic behaviororganization,2018,145：465-73.