上市公司审计委员会对内部控制的影响开题报告

1. 研究目的与意义、国内外研究现状（文献综述）

1、研究意义

近年来，诸多内控失败、管理层集体舞弊、大股东侵占公司利益等案件严重打击了广大投资者的信心，同时也暴露出公司治理层和经营层内控方面存在的问题。内部控制是出色的公司治理极为重要的组成部分，而审计委员会被视为是完善内部控制最有影响力的治理机构。因此,研究审计委员会对内部控制有效性的影响,对于发挥审计委员会制度的治理效应,加强公司治理和完善内部控制,具有要的理论意义和实践意义。

在理论上，目前对审计委员会的研究大多集中在其设立与否对财务报告质量、会计信息披露、外部信息特征等的影响上，专门就审计委员会和内部控制关系的研究尚不多见。因此，对审计委员会治理效果的实证研究可以进一步丰富和加强审计委员会角度的内部控制理论研究，为后续的审计委员会研究提供参考。

2. 研究的基本内容和问题

1、研究目标

通过对我国上市公司的经验数据的分析，总结我国上市公司审计委员会的现状和主要特征，从上司公司审计委员会的独立性、专业性、规模、勤勉度等方面，分析我国上市公司审计委员会对内部控制有效性的影响。以期进一步丰富我国内部控制理论研究，为健全和完善我国上市公司审计委员会制度，进一步发挥审计委员会的治理作用，提高上市公司治理及内部控制的有效性方面提出建议。

2、研究内容

3. 研究的方法与方案

1、研究方法

本文采用规范分析和实证研究相结合的方法。首先，进行规范分析。在对国内外已有研究文献进行梳理的基础上，介绍了审计委员会、内部控制以及内部控制有效性的相关概念, 阐述了审计委员会如何对内部控制有效性产生影响的相关理论基础。结合我国上市公司审计委员会的现状，分析审计委员会的主要特征对内部控制有效性影响, 在此基础上,利用我国上市公司的经验数据对审计委员会特征的治理效果进行实证研究。

2、技术路线

3、实验方案

（1）进行资料收集、查询、整理，完成对审计委员会与内部控制相关的基础理论进行梳理，进行相关文献综述；

（2）通过资料进行审计委员会对内部控制有效性影响的理论分析；

（3）通过资料进行审计委员会对内部控制有效性影响的实证分析；

（4）得出结论、建议并对未来审计委员会研究进行展望

4、可行性分析

（1）国内关于审计委员会与内部控制的研究大多是规范研究。实证研究方面大多侧重于就审计委员会的设立情况研究其对内部控制产生的影响。而从审计委员会的特征方面,研究其对内部控制影响的文献较少,这为本文的研究留下了一定的空间。

（2）国外对审计委员会与内部控制的研究起步较早，发展较为成熟，国内也有少数实证研究的文献，这都为本文的研究提供了可以借鉴的经验。学校图书馆电子资源非常丰富，解决了本文研究所需的资料的收集问题，可以收集到大量的资料，为本文的研究提供了现实可能性。

（3）本文指导老师为金融学院程晓陵老师，可以为论文的写作进行有效指导。

4. 研究创新点

本文的创新之处在于，在国内现有的研究中,对内部控制的研究主要集中在公司治理整体层面,而本文则主要从公司治理结构中的审计委员会入手做了进一步细化研究。从审计委员会的独立性、专业性、规模和勤勉度方面研究审计委员会对内部控制有效性的影响。

5. 研究计划与进展

⑴ 2013年12月：撰写开题报告；

⑵ 2014年1月2月：收集论文数据资料，撰写中期检查报告:；

⑶ 2014年3月4月：完成论文草稿；