1. 研究目的与意义、国内外研究现状(文献综述)
一、研究意义(一)理论意义:西方经济学界和会计学界对盈余管理这一重要课题的研究已经比较丰富。
他们对盈余管理进行了多方位的研究,并取得了一系列值得关注的研究成果,形成了日臻完善的基本理论,成为现代会计理论中的一个重要领域。
而在我国,对盈余管理的研究尤其是实证研究才刚刚起步。
2. 研究的基本内容和问题
四、研究目标股权激励制度在我国的发展仍存在不少问题,如行权指标单一、有效期较短、会计准则及相关法律法规不完善等,这就使得基于会计盈余等信息制定的股权激励计划难以达到长期激励的效果,甚至可能引发管理者为达到行权条件,实现自身利益最大化而进行的盈余管理行为。
本文通过对我国已实施股权激励制度的上市公司是否存在盈余管理行为进行研究,试图找出影响管理层进行盈余管理行为的一些因素,从而在一定理论层次上完善并发展我国上市公司实施的股权激励和盈余管理理论的研究体系,并为其实践应用提出相应的改良完善建议。
五、研究内容本文的研究内容如下:第一章,绪论。
3. 研究的方法与方案
七、研究方法本文主要通过文献回顾、资料收集、统计分析、比较分析和实证研究等方法进行研究。
1、对已有文献进行回顾和整理并归纳总结通过大量的对于盈余管理、股权激励、股权激励与盈余管理关系的文献进行评述、总结和归类,立足本文研究内容形成自己对两者关系的观点,并为下文的分析奠定理论基础。
2、统计分析通过对2006年至今实施股权激励的上市公司的数量变化、行业分布特征等的统计规律进行描述,对我国上市公司实施股权激励的现状进行分析。
4. 研究创新点
十一、特色或创新之处 1、国内关于股权激励的研究大多是从公司业绩的角度出发,研究股权激励政策对公司业绩的提升作用,而本文是从盈余管理的角度出发,研究管理者出于对自身利益的考虑而进行的盈余管理行为,是研究角度上的一种创新,为研究我国上市公司实施股权激励计划是否会诱发管理层盈余管理行为提供了参考依据。
2、关于上市公司盈余管理程度的研究国内外学者大都从盈余管理的各种动机入手,通过经验研究来验证,验证的是在管理层将自身利益和股东利益放在同等位置上的情况下进行的盈余管理行为。
而本文研究的是以管理层为了自身利益最大化而进行的盈余管理行为,国内对于这方面的研究相对还比较少。
5. 研究计划与进展
十二、研究计划及预期进展 时间 阶段 预期进展 2015.10--2015.11 资料收集 认真学习股权激励和盈余管理相关知识,查阅、回顾相关文献,总结现有课题成果,在导师指导下撰写文献综述。
2015.11--2015.12 开题报告 确定研究课题题目,分析课题可行性和关键问题,确定研究方法、计划和预期进展。
2016.01--2016.02 数据收集与整理 由于课题样本数据量大,笔者在一个月时间内搜集、筛选和整理数据。
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