内部控制对企业非效率投资的影响—来自有色金属行业的经验数据开题报告

1. 研究目的与意义、国内外研究现状（文献综述）

一、研究意义（一）理论意义企业有效的资源配置是实现企业管理目标的重要手段，而有效的内部控制能为企业管理手段的实现提供保障，这两者之间是否存在一定的联系以及存在怎么样的联系呢？ 提高我国上市公司内部控制水平能否对非效率投资行为起到抑制作用？这些问题将在企业内部控制水平与非效率投资的研究中得到答案。

国内外对该问题的研究结果存在一定差异，同时国外学者的研究已经形成了一系列体系，而我国对这方面的研究起步相对较晚，目前还处于探索阶段，研究较少，本文以我国目前特有的经济环境为背景，通过建立内部控制评价指标来对企业的内部控制质量进行粗略量度，同时还全面深入地分析了中国有色金属行业上市公司普遍存在的投资效率低下的现状，，初步论证通过建设完善内部控制来避免企业投资低效甚至投资失败这一路径是具有可行性的，以期为今后我国企业投资实践提供有益的理论指导。

亦有助于为学术界从更加新颖的投资视角关注、挖掘内部控制所发挥的重要作用奠定基础开辟路径，为补充完善我国有色金属行业投资管理的理论做出贡献。

2. 研究的基本内容和问题

一、研究目标本文结合代理理论与信息不对称理论，以此为理论基础分析内部控制对非效率投资行为的影响作用并以我国有色金属行业上市公司为样本进行实证检验，以期从一个更为新颖的切入点深入挖掘内部控制在企业投资活动中的重要作用。

为今后指导企业通过加强内控制度建设，改善企业投资效率的管理实践提供有益的经验证据与政策建议。

本研究试图回答以下问题：（1）理论上，内部控制能否影响以及如何抑制企业投资行为的异化；（2）考虑到我国经济处于转轨的特殊阶段，企业中内部控制建设一直以来受到忽视，起步较晚且水平较低，同时又普遍存在较为严重的非效率投资问题，在此情况下内部控制能否有效改善企业投资效率；（3）进一步探讨哪些要素是最主要的影响因素、哪些要素的抑制作用尚不明显。

3. 研究的方法与方案

一、研究方法（一）文献研究法。

通过阅读大量的国内外相关文献与研究，获取有关内部控制质量和非效率投资的相关资料。

（二）演绎方法。

4. 研究创新点

通过与国内外已有相关研究成果相比较，本研究存在以下两点创新之处：第一，研究视角创新。

本文将从内部控制这一较为新颖的视角研究我国上市公司非效率投资问题。

以往对投资行为影响因素的研究一般立足于一些常见的视角，如现金流量、负债结构、政府干预等等，而且多采用规范性研究方法，较少从内部控制角度研究企业非效率投资问题，与此相关的实证研究也相对很少。

5. 研究计划与进展

一、研究计划（一）第一阶段（2018.1-2018.3）调查数据的收集整理、分析，理论研究等内容。

该阶段下包括：样本企业的选择、样本企业相关数据的收集整理、内部控制与非效率投资影响因素的收集并提出二者关系的假设。

（二）第二阶段（2018.3-2018.4）完成论文草稿。