管理者过度自信、会计稳健性与公司经营业绩-基于经营约束视角开题报告

1. 研究目的与意义、国内外研究现状（文献综述）

一、研究背景及意义 有关公司业绩的研究不一而足，探究业绩提升的有效路径是企业价值导向下的永恒命题。

公司业绩是复杂反应的产物，学术界曾就薪酬激励、控制人变更、资本结构与政治关联等角度试图建立起针对公司业绩的传导机制模型，无论研究趋向何种衍生方向，从根本上讲，一条拥有普适性基础的原则是，客观条件与主观意念决定行为选择，而行为选择造就业绩表现。

本课题依旧落脚于公司业绩，考虑客观条件与主观意念的综合影响。

2. 研究的基本内容和问题

三、研究目标（一）验证管理者过度自信与会计稳健性的负相关关系；（二）探究会计稳健性对管理者过度自信与公司业绩关系的调节效应，并明确会计稳健性程度与该调节效应方向与强度的具体关系；（三）探究国有上市公司与民营上市公司会计稳健性对管理者过度自信与公司业绩关系调节效应的差异，包括方向与强度两个维度，进而明确在资源约束下会计稳健性的作用特征；（四）探究盈利亏损公司与公司会计稳健性对管理者过度自信与公司业绩关系调节效应的差异，包括方向与强度两个维度，进而明确在财务约束下会计稳健性的作用特征；（五）探究处于竞争性环境公司与处于非竞争环境公司会计稳健性对管理者过度自信与公司业绩关系调节效应的差异，包括方向与强度两个维度，进而明确在市场约束下会计稳健性的作用特征。

（六）就以上相关结果对具有不同经营约束特征的企业在会计稳健性实施规划上提出可行性建议。

四、研究内容 研究内容分为三个层次，第一个层次分别研究管理者过度自信与会计稳健性的简单相关关系和管理者过度自信与公司业绩的简单相关关系；第二个层次研究会计稳健性对管理者过度自信影响公司业绩的调节效应；第三个层次在第二个层次的基础上引入经营约束因素，该层次又分为三个部分，第一部分为资源约束，按产权性质分组研究会计稳健性对管理者过度自信影响公司业绩的调节效应差异，第二部分为财务约束，按盈利状况分组研究会计稳健性对管理者过度自信影响公司业绩的调节效应差异，第三部分为市场约束，按竞争环境分组研究会计稳健性对管理者过度自信影响公司业绩的调节效应差异。

3. 研究的方法与方案

六、研究方法（1）实证研究与规范性研究相结合的方法在实证研究阶段，通过借鉴和调整国内外已有研究中的经典模型，得出管理者过度自信与会计稳健性两者之间，管理者过度自信、会计稳健性与公司业绩三者之间，经营约束背景、管理者过度自信、会计稳健性与公司业绩四者之间的数字关联；在规范性研究阶段，通过考察实证研究阶段得出的结论，结合公司的现实状况，通过严密的逻辑分析，为不同经营约束下管理者有关稳健性的会计选择提出指导性建议。

（2）理论与实际相结合的方法当前有关管理者过度自信和会计稳健性这两个主题的研究不可谓不多，有关公司业绩的思考更是不可穷举。

本课题将前两个有相悖作用力的因素与公司业绩联系在一起，本身就是既有理论与现实更深入的契合，同时又考虑现实中存在的约束因素，对管理者心理进行实际设想，更是理论基础与实际情况不断结合的过程。

4. 研究创新点

（六）本课题创新之处（1）有关管理者过度自信和会计稳健性单一主体的研究不在少数，将这两者与公司业绩要素建立联系的研究也较为常见，然而对于三者并存共生关系的研究却很少，本课题将三者联系在一起，考察会计稳健性对管理者过度自信影响公司业绩的调节效应；（2）本课题考虑了经营约束这一现实因素，而不仅仅在理论环境中分析会计稳健性的调节效应，并且将经营约束划分了三个层面，较为全面的涵盖了一般化公司所面临的三重主流约束，并且试图展示在不同约束程度下管理者过度自信的心理形态和会计稳健性的作用规律，先前研究涉及甚少。

5. 研究计划与进展

九、研究计划及预期进展时间 预期研究计划 2018.1-2018.2 继续阅读相关资料，进行进一步的文献积累与整理，学习数据处理方法 2018.2-2018.3 搜集并整理样本数据，完成描述性分析和单变量统计分析 2018.3-2018.4 运用多元回归模型检验基本假设，并根据回归结果分析在不同经营约束下，会计稳健性对管理者影响公司业绩的调节效应 2018.4-2018.5 整理所有统计分析结果，进行归类装订，完成结题报告与论文撰写