我国会计师事务所审计风险控制研究开题报告

1. 研究目的与意义（文献综述）

（1）研究的目的

会计师事务所作为独立于被审计单位、财务报表使用者的第三方，在实践中以独立、客观、公正的第三方出现在社会公众面前，旨在为社会公众提供可信的财务报表，并对其财务报表的合法性和公允性发表审计意见，出具审计报告。会计师事务所审计作为整个经济生活中举足轻重的环节，随着经济的发展，在维护市场经济秩序方面的作用越来越凸显。近年来，随着我国资本市场迅速发展,经济信息体系的日益完善，企业在经营中面临着越来越多的风险，会计师事务所及所审的注册会计师不得不面临日益突出的审计风险问题。从“绿大地”被称为信誉度最差的a股上市公司，从2014年万福生科的中磊造假案、莲花味精和亚太会计师事务所的双双受罚，再到2015年初上海证监局爆出的神开股份连续3年财务造假,我国上市公司及拟上市公司近年连续发生重大财务造假案件令社会公众大为震惊的同时，会计师事务所的审计风险受到社会的广泛关注。

由此可见，会计师事务所作为审计主体在从事审计职业过程中面临着越来越大的审计风险。会计师事务所如果不谨慎行事,审慎选择客户，则随时都面临高于预期的审计风险。为了规避审计风险，必须时刻关注审计业务相关的各种风险因子，积极主动地研究如何对审计风险进行有效管理，为会计师事务所的生存和发展提供有利保障。本文将从通过对会计师事务所审计风险成因的研究，并提出相应的防范与应对措施，在一定程度上有助于加强会计师事务所审计风险的控制与防范。

2. 研究的基本内容与方案

（1）基本内容

第1章 绪论

1.1 研究的目的和意义

1.2 国内外研究现状

1.3 研究内容和研究方法

第2章 会计师事务所审计风险的类型及成因

2.1 会计师事务所审计风险的类型

2.2 会计师事务所审计风险的成因

2.3 会计师事务所审计风险的危害

第3章 我国会计师事务所审计风险控制的现状及问题

3.1 我国会计师事务所审计风险控制的现状

3.2 我国会计师事务所审计风险控制存在的问题

第4章 加强我国会计师事务所审计风险控制的措施

4.1 完善会计师事务所外部审计环境

4.2全面落实事务所主题审计风险防控体系

4.3 加强审计项目风险防控能力

4.4 提高注册会计师自身审计风险防控能力

第5章 结论

5.1 全文总结

5.2 研究展望

（2）研究目标

本文将从通过对会计师事务所审计风险控制的研究，了解其现状以及审计风险的类型和成因，提出相应的防范与应对措施，在一定程度上加强会计师事务所审计风险的控制与防范；从宏观层面而言,风险管理对我国市场秩序的维护、国民经济的稳定发展也有十分重要的作用。

（3）研究拟采用的技术方案

本文将采用以下研究方法：

1）规范研究法。通过查阅大量的相关文献，并进行梳理、总结，掌握国内外相关研究现状，为本文的研究提供理论基础。

2）实地调研法。通过在会计师事务所实习，了解会计师事务所审计风险控制现状、存在的问题。

3）案例研究法。选取某一会计师事务所作为案例研究分析的对象，分析其审计质量控制现状，并且将研究中所提出的对策针对性的运用在案例中，做到理论与实践相结合。

本文研究的技术路线如图1所示：

图1 研究的技术路线图

3. 研究计划与安排

2015年12月30日之前完成选题

2016年3月20日之前完成开题报告

2016年5月23日之前完成论文各阶段性报告（论文初稿）

4. 参考文献（12篇以上）

[1]雷英,吴建友. 内部控制审计风险模型研究[j].审计研究,2011,01:79-83.

[2]韩晓梅，周炜.客户业绩波动与审计风险防范[j].会计研究.2013（09）：71-73

[3]谢李萍.加强质量控制防范业务风险[j].注册会计师.2014（07）：58-59.